オピニオン: オピニオン: トランプの低い納税額は、あまりにも複雑な税法で起こることです

私には、それは、議会が一種の税法として扱っている米国の税法がどれほど間違っているかを明らかにしています。 ポリシー スイスアーミーナイフ 無数の望ましい社会的および経済的政策目標に対処するために、 自宅の所有権 を保護するために メイン ブルーベリー産業.

私が教える 「税の政治」に関するコースでは、政治が米国やその他の国の税政策をどのように形成するか、また課税が政治にどのように影響するかを調べます。 私の学生は、議会が税金を議事録として使用する程度に一貫して感銘を受けています。 デフォルトの go-to ポリシー レバー.

このようになるはずはありませんでした。

税法が引き継ぐ

原則として、税の主な機能は政府に資金を提供することです。 しかし実際には、議会は自然保護や慈善寄付の促進から起業家精神の奨励、安定した事業収入の確保まで、事実上すべての政策分野の課題に取り組むためにもそれを使用しています。

これらの政策はすべて、個々の政策がいかに健全であったとしても、所得税制度を 普通の納税者にとってはより複雑 一部の裕福な人々が 税金の支払いを減らすことができます 多くの有権者にとって不公平だと感じるレベルまで。 また、最終的には、ポリシーの明確な目標を達成するためのあまり良い方法ではありません。

この複雑なシステム したがって、不正行為のビッグバンで作成されたわけではありません または無能ですが、ほとんどは税法をますます複雑にする断片的な変更によるものです。 1986 年に可決されたものや、 2017、ほとんど達成していません。

「このプロセスの結果は、税法がゼロから設計されていた場合、全体的な論理を持たないように見える一連の非常に複雑な規定です。」 超党派の税務政策センターはそれを述べた.

トランプはどのように利用するか

この複雑さは、さまざまな悪影響を及ぼします。

たとえば、見積もりはさまざまですが、ほとんどの場合、 納税者はおそらく100億ドル以上を支払う可能性が高い 毎年税金を申告する時間とお金の年 - として知られています 税務コンプライアンスを選択します。 2017年減税・雇用法 1040納税フォームの簡素化を強調しているにもかかわらず、コンプライアンスコストが削減されているようには見えません.

そして、それは他の豊かな国よりもずっと悪いのです。

平均的なアメリカ人 約13時間を費やす 合同課税委員会によると、毎年税金を申告し、 XNUMX時間未満と比較 オランダ、日本、エストニアで。 スウェーデンでは、政府が納税申告書に自動的に記入します。 市民はそれらを簡単に表示して承認できます—または変更—携帯電話で。

もう XNUMX つの結果は、米国の社会福祉プログラムが不必要に複雑になる可能性があることです。

たとえば、カナダ その市民を提供します 6 日 XNUMX ドルかかるように補助金を出すだけで、安価な育児を利用できます。 補助金を提供する代わりに、米国は主に低所得および中所得の親を支援します クレジット付き税コード 勤労所得税額控除や児童税額控除など。 しかし、どちらも非常に複雑で、よく理解されておらず、 必要な人に届かないことが多い.

複雑さとは、次のことも意味します。 税法には、より裕福な納税者のための機会が散らばっています トランプのように、税金をかなり大幅に削減します。 金持ちだけが使える抜け穴があるという認識 多くの納税者がこの制度を不公平だと考えるようになる.

税金を回避するためにトランプが使用した XNUMX つの戦略 (ニューヨーク タイムズの以前のレポートによると) は、これを非常によく示しています。

2006 年、議員は農家や牧場経営者を支援しながら自然保護を推進したいと考えました。 彼らは保全地役権を拡大した、不動産所有者は、税金控除と引き換えに土地を開発しないことに同意します。 トランプはこれを使った 頻繁に虐待される を主張する規定 21.1万ドルの控除 2015 年に、彼の家族がいずれにせよ私的な隠れ家として使いたいと思っていた彼のセブン スプリングスの不動産の近くに土地を開発しなかったためです。

別の例であります 米国の税制がどのように個人を遠ざけるか 投資から何も受け取らない場合は、現在の納税申告書でまだ取られていない損失を申告し、その金額だけ収入を減らします。 ここでのポリシーの目的は、ビジネスの失敗をあまり面倒にしないことで起業家精神を奨励することです。

トランプ この放棄ルールを使用した 2009 年にアトランティック シティのカジノから立ち去ったとき、700 億ドル以上の損失を宣言しました。 しかし、彼は新しい会社の株と引き換えに何かを手に入れたようです。

そして2009年、議会 ビジネスの回復を支援したい これにより、多くの企業が経験していた多額の損失を利用して、過年度に得た利益を相殺することが容易になり、その結果、すでに支払われた税金の還付が行われました。 これにより、トランプ氏は 56.9 年と 2005 年に支払った 2006 万ドルの税金の還付を請求する。

政府には、規制や新規または既存の政府プログラムへの支出など、社会的または経済的な目的で政策を実施するための税法以外の方法があります。 立法者はしばしば税法の使用を好んできた。なぜなら、それはより簡単に見え、関連する政治的コストを回避できるからである。 増税.

しかし、最終的には 研究ショー 税法を使用することは、ポリシーの目的を達成する最善の方法ではありません。

ゲイリー・ウィンスレット ミドルベリー大学の政治学助教授。

この解説は、もともと 28 年 2020 月 XNUMX 日に The Conversation によって公開されました –トランプの超低税法案は、政府が税法を通じて政策を作ろうとしたときに起こることです