継承された退職金口座の受益者は税金弾丸をかわす

2019 年後半に安全法が可決される前は、IRA、401(k)、403(b)、457 などの継承された退職金口座の受益者は、必要な最低分配金 (RMD) を毎年受け取る必要がありました。彼らの平均余命について。 受益者が若ければ、平均余命が長いため、RMD の金額は低くなります。 「ストレッチIRA」という用語が登場し、継承されたIRAを何年にもわたって延長する慣行を定義しました.

ロボアドバイザーであるベターメントの公認会計士兼税務責任者であるエリック・ブロネンカント氏は、「これは、税金と分配金を可能な限り先延ばしするための強力な戦略でした。 「注目すべきは、2020 年以前に退職金勘定を継承した納税者は、古い規則の適用対象外となるということです。」

しかし、安全法はいくつかの大きな変更を加えました。 適格でない指定受益者は、資産を清算しなければならないことが要求されました。 10年以内に退職金口座を相続を選択します。 IRS はこれらの受益者を定義します 「生存している配偶者、身体障害者、持病のある人、未成年の子供、またはアカウント所有者より 10 歳以下の年齢の個人」以外の人物として。

2022 年 10 月下旬、IRS はついに、継承された退職金口座の RMD に関する規則案を発行しました。 同省は、受益者は 10 年以内に資産を清算しなければならないだけでなく、50 年の期間の各年について、平均余命に基づいて分配を行わなければならないと述べました。 そうでない場合、引き出されるはずだった金額に対して XNUMX% の厄介な物品税が課されることになります。

「納税者とその顧問はこの規則が施行されることを知らなかったし、さらに規制がまだ最終的なものではないため、受益者の多くが必要な分配金を受け取った可能性は低い」と退職所得センターの共同ディレクターであるスティーブ・パリッシュは述べた。アメリカン・カレッジ・オブ・ファイナンシャル・サービスで。 「これらの納税者がタイムマシン、または財務省内のほくろを持っていない限り、彼らが知らないことをどのように知っているかを理解するのは困難です。」

この状況を改善するには、 IRS は通知を発行しました 先週。 ＪＰモルガン・ウェルス・マネジメントのウェルス・プランニング・アンド・アドバイス責任者、アダム・フランク氏は「早ければ２０２３年１月まで、提案された規制の執行を停止した」と述べた。 「2023年以降にIRAを継承し、2019年または2021年に最低分配金を受け取っていない人には、物品税は課されません。」

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減税に関係なく、これは必ずしもクライアントが当分の間分配を控えるべきであることを意味するわけではありません。 Wealthspire Advisors の CFP 兼副社長である Kevin J. Brady 氏は、次のように述べています。 「さもなければ、彼らは後年、より多くの分配金を受け取ることを余儀なくされ、より高い税率に押し込まれる可能性があります。」

継承された退職金勘定の最終規則はまだ決まっていないことに注意してください。 しかし、IRS は年末または 2023 年初めにそれらを発行する可能性が高いです。

しかし、政府が最終規則で年次分配を要求することを決定した場合 (可能性が高いと思われます)、考慮すべき遺産計画の考慮事項がいくつかあります。 一つは ロス変換 あなたの受益者がRoth IRAを継承するように、死ぬ前に。 従来の IRA を Roth に変換すると、すぐに税金がかかりますが、将来の引き出しには税金がかかりません。 

ゲスナー・ウェルス・ストラテジーズのオーナーでCFPのミシェル・J・ゲスナー氏は、「これは、子供よりも税率が低い親にとっては理にかなっているかもしれない」と述べた。 「さもなければ、これらの資金は必然的にこれらの税規則の対象となる生存者に渡され、所有者の家族に留まらせる代わりに、実質的に約 40% の資金を IRS に分配することになります。」

トム・タウリ フリーランスのライター、作家、元ブローカー。 本の著者でもあり、 技術専門家のためのパーソナル ファイナンス ガイド. 

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