変わりゆく議会の中で、事業者に有利な税のアジェンダが追い求めているもの 

Main Street は来年、企業に有利な税制を推進するという点で行き詰まりに陥る可能性があります。

下院共和党議員にとって、立法の優先事項には、2017年にトランプ政権によって可決された減税と雇用法のビジネスに優しい条項の拡大が含まれる可能性が高い. . これは、ラファエル・ワーノックの最近の勝利により、民主党が上院でより多くのマージンを獲得したにもかかわらず真実です。 アリゾナ州上院議員 キルステン・シネマの決断 金曜日に民主党を離れて無所属になることは、立法上のハンディキャップをさらに複雑にします。

「分裂した政府では、大規模な税法を制定するのは難しいと思います。下院歳入委員会。

むしろ、税務および政策の専門家は、下院共和党議員が来年、2024 年の大統領選挙に先立って企業寄りのアジェンダを確立するいくつかのポジショニングの動きに焦点を当てることを期待しています。

クロウのワシントン国税事務所のプリンシパルであるロシェル・ホーズ氏は、「税法には、企業が変更または改訂を望んでいる多くの条項があります。 わずかな過半数を占める共和党員であっても、多くの企業寄りの措置を提案することで、企業関係者にアピールする機会があり、今後の選挙で好意的に見られる可能性がある、と彼女は述べた。

研究および実験 (R&E) 支出 

確かに、2023 年に予定されていることのいくつかは、現在のレームダック セッションの結果に依存します。 超党派の支持を得ている措置でさえ、競合する優先順位によって、少なくとも短期的には遅れる可能性があります。

会計・コンサルティング会社ベーカー・ティリーのワシントン国税局長ステファン・ゴットシャルク氏は、「超党派の十分な支持を得るには、親に対する児童税額控除の一部の復活を含む、他の税制案を可決する必要があるかもしれない」と述べた。 

現在のセッションで取り上げられない場合、来年議論される可能性が高い 2022 つの措置は、R&E 支出がどのように控除されるかに関連していると、Gottschalk 氏は述べています。 15 年以前は、これらの費用の全額がすぐに控除可能でした。 今年から、企業は国内支出を XNUMX 年間、海外研究開発費を XNUMX 年間で償却する必要があります。

「ビジネス上の利益を代表する組織の多くは、反対について非常に声高に発言してきました」と Hodes 氏は述べています。

ボーナス減価償却に関する規則 

超党派の支持があると思われるもう 100 つの分野は、機器購入の控除に関するものです。 今年、米国企業は対象となる機器の購入に対して 2023% の控除を受けることができます。 80 年には、その割合は XNUMX% に減少し、その後は徐々に低下し、企業はこれに反対していると、ゴットシャルク氏は述べています。 

最近では CNBC CFO カウンシル サミット ワシントン DC では、数人の政策立案者が、事業税と育児を取り引きするために必要なトレードオフについて議論しました。

下院歳入委員会の退任する共和党リーダーであるテキサス州のケビン・ブレイディ氏は、研究開発費とボーナス減価償却を含む、段階的に廃止される2017年の税法からの主要な法人税の優先事項は、議会のレームダックセッションでチャンスがあると述べた.しかし、共和党と民主党は値札で大きく離れています。 ブレイディは、ボーナス減価償却費を 20 億ドルと見積もった。

「私は、R&D税額控除が再開されることを強く支持しています。 2017 年の税制改革法案の最悪の部分の XNUMX つだったと思います」とワシントンの民主党上院議員ロン ワイデンは言いました。 「私には、育児税額控除について非常に強く感じている同僚がいます。 私も。 …これらXNUMXつがリンクされることを非常に望んでいます。

支払利息制限規則

議論中の第 163 の超党派措置は、事業利益の損金算入に関するものです。 「減税と雇用法は、31 年 2017 月 XNUMX 日以降、事業利益の損金算入を制限することにより、セクション XNUMX(j) に大幅な変更を加えました」と Camp 氏は述べています。 

「ケアズ法では緩和が行われましたが、30万ドル以上の収益を上げている企業に対して、2022年に利子および税引前利益（EBIT）の27％にビジネス制限が戻ってきました。 企業は、利子、税金、減価償却費および償却前利益（EBITDA）という従来の利益基準の使用を求めています」と彼は言いました。 

事業控除

2025 年に廃止される予定の減税および雇用法の規定の 199 つは、パススルー エンティティとして組織された企業に対するセクション 20A 控除です。 IRS によると、この控除により、非法人納税者は適格な事業所得の最大 20%、適格な不動産投資信託の配当および適格な上場パートナーシップ所得の最大 XNUMX% を控除することができます。

「これは米国の企業にとって非常に大きな問題です。 米国のすべての企業の 70% 程度が影響を受けるでしょう」と、グラント ソントンのワシントン国税事務所のマネジング ディレクター、ダスティン スタンパー氏は述べています。

今月初め、中小企業の擁護団体である全国独立事業連盟は、この控除を恒久化するための支持を集めるために、全国的な数百万ドルの広告キャンペーンを発表しました. しかし、これらの努力は、少なくとも短期的には、議会が分裂した状態で集結する可能性は低い. 「私は、双方があまりにも離れていると思います」とスタンパーは言いました。

グローバル最低税

共和党はまた、経済協力開発機構が定めた枠組みである 15% のグローバル最低税率案に関しても、反対意見を表明する可能性が高い。

スタンパー氏は、「いくつかの最低税規則が整備されていますが、OECD を通じて世界の他の国々と合意に達しているグローバル最低税のバージョンとは多少矛盾しています」と述べました。 「世界の残りの部分が前進する可能性があるため、米国の多国籍企業と米国政府に対応するよう圧力をかける可能性があります。」

スタンパー氏によると、バイデン政権はインフレ抑制法を使用して米国を遵守させることができなかった. 「そのため、政権と下院共和党の間で大きな論争になるだろう。 彼らの現在の立場に基づいて、彼らがどのように協力して何かを成し遂げるかを理解するのは難しいでしょう。」

中小企業特有の取り組み

KPMGのワシントン国税実務の立法サービス責任者であるジョン・ジミリアーノも、下院共和党員が、特に経済が不況に陥った場合、中小企業の支援に力を注ぐことを期待している 多くのビジネスオーナーが予測するように 来年発生します。 法案を可決するのは非常に難しいだろうが、彼は共和党が公聴会やその他の将来を見据えたイニシアチブを主催し、最終的に中小企業にとって有益な法案になると期待している.

さらに、彼は、共和党が支配する下院が、インフレ削減法を通じてIRSが受け取った大量の資金をどのように配分するのが最善であるかに焦点を当てることを期待しています. 特に中小企業の懸念事項の XNUMX つは、監査の増加につながることです。 ジミリアーノは、この懸念が下院共和党によって対処されることを期待しており、資金が「生産的で納税者にとって不公平ではない方法」で使われるようにする努力も必要としています.