自己管理型401（k）およびIRA

自主個人退職金口座 (SDIRA) は、退職金口座で利用できる通常の投資を超えて、場合によってはそれをはるかに超えて投資しようと決意している投資家向けです。

現在、ほとんどの金融機関で自主退職口座を利用できます。 これらの口座では、株式、債券、上場投資信託 (ETF) やインデックス ファンドを含む投資信託を幅広く提供しています。 投資家は保守的な債券ファンドか積極的な株式ファンドを選ぶことができ、その間にはたくさんの選択肢があります。

自主的 IRA は、退職後の貯蓄に代替投資へのアクセスを求める人向けです。 そして、彼らは売買の決定を完全にコントロールしたいと考えています。

「オルタナティブ投資」とは何ですか?

自主型 IRA は他の個人退職口座 (IRA) とほとんどの点で似ており、アメリカ人に退職後の貯蓄を奨励するよう設計された税制上の優遇措置があります。 その結果、内国歳入庁（IRS）は、IRAが投資できるものとできないものについて一定の発言権を持ち、これには通常の株式や債券ファンドに代わるいくつかの投資先も含まれる。

2021年現在、IRSは自主的なIRAが不動産、開発用地、約束手形、納税先取特権証明書、貴金属、仮想通貨、水利権、鉱物権、石油とガス、LLC会員権、家畜に投資することを許可している。

誰が自主的な IRA を望んでいるでしょうか?

自主的 IRA (SDIRA) は、次のような理由から投資家にとって魅力的である可能性があります。

• これは、退職後の貯蓄を従来の IRA 口座と自己志向型 IRA に分割することでポートフォリオを多様化する方法となる可能性があります。
• 2008年の金融危機で大火傷を負い、株式市場や債券市場を信用していない人にとっては選択肢になるかもしれない。
• 暗号通貨や貴金属など、特定の種類の投資に強い関心と専門知識を持つ投資家にとって魅力的かもしれません。

いずれの場合でも、自主的 IRA には他の IRA と同様の税制上の利点があります。 貴金属に強い関心を持つ投資家は、従来の IRA に税引き前の資金を長期投資し、退職後にのみ支払うべき税金を支払うことができます。

自主的な側面は独立系投資家にとって魅力的かもしれませんが、完全に自主的なわけではありません。 つまり、投資家は個人的に売買の決定を行いますが、資格のある保管者または受託者を管理者として指名する必要があります。 それ以外の場合、IRS が定義する IRA ではありません。

通常、管理者は証券会社または投資会社です。

自主的 IRA または 401(k) の仕組み

自主的 IRA は、投資家によって選ばれたカストディアン (通常は証券会社や投資会社) によって保有されます。 このカストディアンは IRA 資産を保持し、投資家に代わって投資の購入または売却を実行します。

雇用主から自主的な 401(k) のオプションが提案された場合、管理者がプランの管理者となります。 通常の IRA および 401(k) プランと同じ拠出制限が適用されます。 2021 年と 2022 年の IRA 拠出金の上限は 6,000 ドルで、1,000 歳以上の場合は追加拠出金 50 ドルが追加されます。

401(k) プランの年間拠出金の上限は、19,500 年が 2021 ドル、20,500 年が 2022 ドルで、さらに 6,500 歳以上の場合は毎年 50 ドルの追加拠出金が加算されます。

引き出しルールも同様です。 401 歳半未満で従来の IRA または 59(k) から引き出した場合、例外が適用されない限り、10% の早期引き出しペナルティが課せられます。

必要最低分配金（RMD）は、70 課税年度まで 2019 歳半から始まります。 1 年 2020 月 72 日より施行される新しい税法により、最低分配金を受け取ることができる年齢が XNUMX 歳まで延長されます。

ロスオプション

自主的 IRA または 401(k) の Roth オプションを選択した場合、ルールはほとんど同じですが、年齢を問わず最低分配金が要求されない点が異なります。 投資家は資金を投資した年の所得に対して税金を支払い、退職時に資金が引き出される際には残高全体が非課税となります。

小切手帳コントロール

自主的な IRA には、基本的に商業銀行口座として機能する特別目的口座である小切手帳 IRA のオプションもあります。 有限責任会社 (LLC) は IRA によって設立され所有され、IRA 所有者は IRA 資金にリンクされたビジネス 当座預金口座を持つことができます。 IRA 所有者は LLC を管理し、小切手帳を管理します。

小切手帳コントロール IRA により、IRA 所有者は、不動産購入などの投資を含むさまざまな目的で、IRA から直接小切手を書くコントロールが得られます。 小切手帳 IRA は、管理者が口座から支払いを行うのを待つのではなく、所有者が自分で小切手を書くことができるため、遅延をなくすことで支払いプロセスを合理化するのに役立ちます。 小切手帳 IRA は、保管者が支払いに関与しないため、取引手数料を下げることもできます。

ただし、すべての退職金口座プロバイダーが小切手帳管理付きの SDIRA を提供しているわけではありません。 また、小切手帳オプションを備えた自主 IRA が財務状況に適しているかどうかを判断するには、税理士に相談してください。

自主的な 401(k) または IRA のリスク

自主的な退職金口座を利用すると、退職後の貯蓄を自由に選択できますが、明らかなリスクが伴います。 これは、プロに勝てると確信しており、退職後の貯蓄を賭けても構わないと考えている人にとっての選択肢です。

米国証券取引委員会は、自主的IRAへの投資家が「詐欺的スキーム、高額な手数料、不安定なパフォーマンス」にさらされる可能性があると警告した。

投資家は、自主的な IRA 投資に関する複雑な IRS 規則に誤って違反することにも注意する必要があります。 これらの規則の中には、以下を具体的に禁止するものもあります。

• IRA または 401(k) の収益を生み出す不動産から直接お金を受け取る
• 口座に保管されている不動産を個人ローンの担保として使用する
• あなた個人に利益をもたらす方法でアカウント内の不動産またはその他の投資を使用する
• 個人ローンの返済や資格を失った人への融資のために口座からお金を借りること
• 資格を失った個人が 401(k) または IRA 内に所有されている不動産に住居を維持できるようにする
• アカウント内の財産を資格を失った者に売却または賃貸すること

失格者とは、プランの受託者、プランにサービスを提供する人、および経済的利害関係を持つ可能性のあるその他の団体を指します。 これには、あなた自身、あなたの配偶者および相続人、口座受益者、口座保管者またはプラン管理者、および直接的または間接的に議決権株式の少なくとも 50% を所有している会社が含まれます。

IRS が禁止された取引が行われたと判断した場合、お客様のアカウントは自動的に税制優遇ステータスを失います。 自主的な 401(k) または従来の IRA に投資した資金はすべて課税対象の分配金として扱われるため、多額の税金が課せられます。