テネシー州知事は、国内で最も優れた税環境の XNUMX つをさらに親切にすることを目指しています

州の半分近くの議員と州知事は、過去 2023 年間で所得税率を引き下げ、現在ではさらに多くの州がそれに追随しています。 XNUMX 年の XNUMX か月が終わる前に、注目すべき所得税減税がすでに導入され、多くの州で可決されていました。 最新の展開は先週、ウェストバージニア州で行われ、下院と上院の指導者が所得税率引き下げ改革に関する合意に達しました。

州議会の両院を通過し、まもなく法律に署名されるウェストバージニア州税協定は、所得税率を引き下げ、ビジネス設備、機械、および在庫に対する固定資産税の軽減を制定します。 この契約では、自動車税の負担を相殺する税額控除も提供されます。

「どちらの側も何かをあきらめましたが、その結果、山岳州の税法はより競争力のあるものになりました。」 書いた Tax Foundation の州プロジェクト担当副社長、Jared Walczak 氏は次のように述べています。 「さらに重要なことは、州の所得税率が全国中央値に近づき、設備投資に対する州税の負担が軽減され、ウェストバージニア州が住み、働くのに魅力的な州になることです。」

下院法案2526、税取引を実施する法律により、ウェストバージニア州の最高所得税率が 6.5% から 5.12% に引き下げられ、最低税率は 3% から 2.6% に引き下げられました。 特定の収益トリガーが満たされた場合、将来の料金の引き下げは段階的に行われます。

Tax Foundation の最新の年次指標によると、現在、ウェストバージニア州は全米で XNUMX 番目に優れた事業税環境を持っています。 この租税協定の制定により、ウェスト バージニア州の事業税環境ランキングは XNUMX 位から XNUMX 位に改善されます。

近年、ほとんどの州で減税が制定された理由と、ジム・ジャスティスのような州知事が行動に参加することに熱心な理由を説明するのに役立ついくつかの理由があります。 その理由の XNUMX つは、多くの州がかなりの予算の黒字を​​抱えており、そうするために財政的に有利な立場にあることです。 もう XNUMX つの動機となる要因は、フロリダ、テキサス、ノースカロライナ、テネシーなど、全体的な税負担が低く、事業税が優遇されている州の議員が、納税者により多くの負担を軽減し、納税者の​​負担を軽減するさらなる改革を追求し続けていることです。これまで以上に雇用創出を助長するコード。

テネシー州知事のビル・リー (共和党) と新しい税制改革について考えてみましょう 計画 彼は先月明らかにした。 テネシーは国の本拠地です XNUMX 番目に低い 全体の平均的な税負担が少なく、個人所得税を課していない XNUMX つの州のうちの XNUMX つです。 この比較的有利な財政状況にもかかわらず、リー知事の税制計画は、ボランティア州の議員が現在の地位に安住すべきではないと考えていることを明確に示しています。

リー知事の税金パッケージは、単一のピースとして導入されました 法律 今週の委員会で取り上げられます。 リーの税計画は、テネシー州の税法を企業にとって負担の少ないものにする多くの変更を実装しています。 州知事の税金パッケージは、テネシー州が課す XNUMX つの主要な税金であるフランチャイズ税、消費税、事業税から雇用者を大幅に軽減します。

リー税制では、最初の 50,000 ドルの収入は、物品税と呼ばれるテネシー州の 6.5% の法人税から免除されます。 この免除により、雇用主は 94 年目に XNUMX 万ドルの物品税の軽減を受けることができます。

リー知事の提案は、事業税と呼ばれる州の総収入税、および事業財産と純資産に課されるフランチャイズ税の免除としきい値を引き上げることで、追加の軽減も提供します。 リーの税計画では、事業税の免除レベルが 10,000 ドルから 10,000,000 ドルに引き上げられ、最高税率が 0.3% から 0.1875% に引き下げられます。 州知事室は、提案されたしきい値の引き上げにより、144,000 を超える雇用主が事業税の記録から除外されると見積もっています。

「テネシー州の税制は単純な税率引き下げを超えており、もし制定されれば、テネシー州の税法にいくつかの成長促進的な変更を加え、事業税に関して州が正しい方向に進むのを助けるだろう」と税財団の政策アナリスト、ジャネール・フリッツは述べた。 注意 リー知事の税金提案について。 「資本投資の連邦政府の扱いに準拠し、単一の販売要素の配分を採用し、事業の総収入税率を引き下げるという州知事の表明した計画は、州の経済を強化するでしょう。」

昨年、研究開発 (R&D) 費用に対する連邦政府の支出が満了した年であり、テネシー州は議員が行動を起こした最初の州になりました。 即時控除を確実にする の研究開発費は、州税の目的で継続されます。 リー知事の税制案は、R&D 関連以外の費用について連邦減税雇用法 (TCJA) に準拠することにより、2022 年の改革に基づいて構築され、企業は 80 年目に設備投資の最大 XNUMX% を分散するのではなく控除することができます。複雑な減価償却スケジュールを超えています。

「これは重要な変更になるだろう」とフリッツ氏は指摘し、事業投資の即時または迅速な控除を許可することは「将来の経済成長の主要な原動力であり、 より大きな成長促進効果 税率を引き下げるよりも、歳入 XNUMX ドルあたりの損失を抑えることができます。」

多くの州ではボーナス減価償却を提供していますが、リー知事のような連邦適合性がテネシー州に提案しています。 議会が今年再び問題を是正できなければ、より多くの州がそのような行動をとることが予想される.

「州は、固定された日付の適合が納税者の最善の利益になるようにする必要があります」と、IRS に登録されたエージェントであり、自由経済センターの社長である Ryan Ellis は言います。 「州の納税者にとって最大の価値を得るには、連邦税項目ごとに異なる日付を設定する必要があるかもしれません。 研究費やその他の TCJA のタイミングの問題とともに、完全な費用負担の段階的縮小はこの良い例です。」

いくつかの州の議員は、完全な支出を維持するために必要な行動をすでに取り始めています。 「現在、18 州が設備投資に対する連邦政府の扱いに準拠していますが、連邦政府による完全な支出の段階的廃止とその最終的な日没により、今年はその影響が薄れ始めています」とフリッツ氏は述べています。 "去年、 オクラホマ州 ミシシッピ州は完全な費用負担を恒久化した最初の州となり、ミシシッピ州もそうしようとしているようであり、オレゴン州や他の場所でも同様の法律が保留中です。 テネシー州は、この成長促進政策を恒久的に維持することで、オクラホマ州の例に倣うことを検討すべきです。」

リー知事の税案はまた、法人税の配分方法を、州内投資を阻害しない方法に変更しています。 現在、テネシー州は、法人税負担を決定するために単一販売要素 (SSF) 式として知られるものを使用していない 13 州のうちの XNUMX つですが、リー知事の提案はそれを変えるでしょう。 テネシー州では、多くの州が近年廃止している XNUMX 要素方式を今でも使用しています。これは、州内売上、州内給与、および州内財産保有に基づいて法人税を計算します。 XNUMX 要素方式の批判者は、税法がテネシー州の企業を州外の企業よりも不利に扱う原因になっていると述べています。

「テネシー州が現在の配分方式を維持している限り、州内の投資に対しては、単一の販売要素の州よりも重く課税することになります」とフリッツ氏は書いています。 「大部分の州に倣い、単一の売上要素の配分を採用することで、テネシー州が変化する税環境で競争するのに役立つでしょう。」

リー知事は雇用主に対する減税を提案しており、これが制定されれば、テネシー州はフロリダ州やテキサス州のような所得税のない州だけでなく、東に隣接するノースカロライナ州に対しても競争力を維持できるようになります。 テネシー州は全国で XNUMX 位にランクされていますが、 事業税環境、ノースカロライナ州は現在トップ 10 に入っています。

実際、ノースカロライナ州では間もなく法人所得税がなくなり、テネシー州とは異なり、タールヒール州では企業に総収入税が課されません。 2021 年 XNUMX 月にロイ クーパー知事 (民主党) によって署名された超党派の予算協定の一環として、ノースカロライナ州の法人所得税は、この XNUMX 年間の終わりまでに完全に段階的に廃止される予定であり、ノースカロライナ州は法人所得税のない XNUMX つの州のうちの XNUMX つになります。法人税。

リー知事の税制提案に対する批判者は、これは「事業への譲歩」であり、主に事業主と投資家に利益をもたらすものであると主張するかもしれません。 しかし、そのような批判は、研究の増加と、事業税の負担は企業や企業ではなく、労働者や消費者を含む実際の人々が負担しているというクロスイデオロギーの認識によって反駁されています。

過去 XNUMX 年間で、事業税の負担は企業の株主だけが負担するのではなく、賃金の低下と物価の上昇という形で労働者と消費者も負担するという超党派のコンセンサスが固まりました。 それが、法人税率の引き下げがバラク・オバマ大統領とドナルド・トランプ大統領の共通の目標となった経緯です。

もはや議論は、法人税のコストの一部が労働者と消費者によって支払われるかどうかではなく、彼らがどの程度負担しているかということです。 中道左派の租税政策センターでさえ、 視聴者の３８%が 法人所得税の負担の一部は労働によって支払われます。 一方、Tax Foundation の Stephen Entin は、労働者が法人税の負担の約 70% を負担していると推定しています。

「過去数十年にわたり、エコノミストは実証研究を使用して、法人税が労働と資本に及ぼす影響の程度を推定してきました。その一部は、法人税と賃金および雇用との間の逆相関に注目することでした」とエンティンは述べています。 書き込み. 「これらの研究は、労働者が法人所得税の負担の 50% から 100% を負担しており、70% 以上が最も可能性の高い結果であることを示しているようです。」

2015 研究 エコノミストのケビン・ハセットとアパルナ・マチュールが発表した調査によると、法人税率が 1.0% 引き上げられると、賃金率が 0.5% 低下することがわかりました。 その報告書は 66 年間にわたって 25 か国を調べた結果、連邦政府は法人所得税の引き上げの結果としてより多くの歳入を集めることになるが、歳入の伸びは労働者の賃金の低下よりも小さいことがわかった.

連邦法人所得税の減税が労働者に利益をもたらすという見解は、現在では非常に超党派的な見解であるため、過去 XNUMX 年間、両党の大統領が法人税率の引き下げを追求してきました。 同様に、リー知事が提案した雇用主に対する州税の減税が制定されれば、テネシー州が投資先としてより魅力的なものになるだけでなく、テネシー州は労働者が生計を立てて家族を養うためのより収益性の高い場所になるでしょう。