税額控除と税額控除: 両者の違い

信じられないほどシンプル 税の季節、および世帯は、申告書を準備する際に多くの税専門用語に直面しています。

すべての専門用語の中で XNUMX 種類の税制優遇措置が際立っています: 控除と控除です。

それぞれが、あなたの所得に対して支払われるべき年間税の合計である納税義務を軽減します。 (その図は、の 24 行目にあります。 フォーム1040、個人所得税申告書の IRS フォーム)。

しかしながら、 クレジットと控除 さまざまな方法で納税義務を軽減します。 方法は次のとおりです。

税額控除は、XNUMX ドルあたり XNUMX ドルの税金の減額を提供します。 それは、それを請求できる納税者にとって同じドル価値を持っています。

たとえば、1,000 ドルの税額控除を受け、5,000 ドルの納税義務があるとします。 そのクレジットは、あなたの負債を $4,000 に削減します。  

税額控除は、一般的に控除よりも納税者にとって価値があり（詳細は後述）、低中所得世帯をターゲットにする傾向があると述べた。 テッド・ジェンキン、認定ファイナンシャル プランナーであり、アトランタに拠点を置く oXYGen Financial の共同創設者です。

すべてのクレジットが同じように作成されるわけではありません。 児童手当や扶養手当のような、いわゆる返金不可の控除では、申告者の納税義務をゼロ未満に減らすことはできません。 つまり、個人は現金の払い戻しとして余分な価値を取り戻すことはありません。 残りの部分は没収されます。

Urban-Brookings Tax Policy Center によると、ほとんどのクレジットは返金不可です。 その他は部分的または全額返金可能です。つまり、クレジットの一部またはすべてを税金の還付として適用できます。

低所得の申請者は、「資格のある[返金不可の]クレジットを十分に享受できないことが多い」と、 税務政策センターは言った. これは、米国連邦税制の累進的な性質によるもので、一般的に低所得者は高所得者よりも納税額が少なくなります。

比較すると、子供の税額控除は部分的に還付される控除の一例です。 このクレジットは、2,000 歳未満の子供 17 人あたり最大 1,500 ドルの価値があります。ただし、納税義務のない親は、その価値の一部 (2022 年は最大 XNUMX ドル) しか払い戻しとして受け取ることができません。

勤労所得税額控除のような他のものは全額返金されます — 適格な納税者は納税義務に関係なく全額を受け取ることができます

税額控除は、課税対象となる所得 (つまり、課税所得) の額を減らします。 したがって、税額控除よりも間接的に税金を削減する方法であり、実際の税負担を直接軽減します。

たとえば、退職貯蓄者は、401(k) プランの税引前口座への拠出に対して税額控除を受けることができます。 22% の税率の範囲内の誰かが 1,000(k) に $401 を寄付したとしましょう。 この控除により、その 1,000 ドルは拠出された年の課税対象から実質的に免除されます。つまり、課税所得が 1,000 ドル引き下げられます。

これにより、連邦税が 220 ドル節約されます (つまり、22 ドルの 1,000%)。 一方、1,000 ドルの税額控除は、実際の税額合計から 1,000 ドルを削ることになります。

課税所得との相互作用のため、控除は低所得者や中所得者に比べて高所得者にとってより価値があります。

CNBC のメンバーであるジェンキン氏は、「税控除は、37% の税率に属する人よりも 10% の税率に属する方が (人々にとって) はるかに価値があります。37 ドルが 10 セントであるのに対し、XNUMX ドルで XNUMX セント節約できるからです」と述べています。 ファイナンシャル・アドバイザー・カウンシル.

さまざまな種類の税額控除があります。 たとえば、納税者は、標準控除額を請求するか、控除額を明細化することを選択できます。

納税者は通常、控除項目を項目化することを選択します — のように のためのもの 慈善寄付、住宅ローンの利息、州税と地方税、および特定の医療費と歯科費 — それらの合計額が標準の控除額を超える場合。

　 標準控除 12,950 年に共同で申請する独身者の場合は 25,900 ドル、夫婦の場合は 2022 ドルでした。

項目別の控除は、「ライン以下」の控除として知られています。 納税者は、納税申告書で控除を明細化することを選択した場合にのみ、それらを請求できます。

ただし、「一線を超える」控除もあります。 適格な納税者は、項目化するか標準控除を受けるかに関係なく、これらを請求できます。 例 include の控除 学生ローンの利息 伝統的な個人退職金口座への拠出。

このような一線を超える控除の大きな利点の XNUMX つは、「調整後の総所得」を減らすことです。

調整済み総所得 (AGI とも呼ばれます) は、課税所得とは多少異なります。 (AGI は の 11 行目にあります。 フォーム1040、課税所得はライン 15 です。)

重要なのは、調整された総所得が納税申告書の他の領域と相互に作用することです。つまり、AGI を減らすことで、一線を超える控除は他の場所でお金を節約するのに役立ちます。

「AGI を減らす XNUMX ドルごとに課税所得が減りますが、他の控除を受ける資格を得るのにも役立つ可能性があります」 税法. 「各種クレジットもAGIによって制限されます。 場合によっては、調整によって、他の方法では受けられない税額控除やその他の税制上の優遇措置を受ける資格が得られる可能性があります。」

低AGIは高齢者にも役立つ可能性があります メディケア パート B およびパート D の保険料を引き下げる例えば、これはあります レビューに基づき 「修正調整総収入」 (MAGI は、調整された総収入に非課税の利息を加えたものです。)