最高裁判所、外国銀行口座に対する IRS の厳しい罰則を検討

最高裁判所には考慮すべき重大な事件がいくつかありますが、ほとんどのアメリカ人は、IRS のあいまいな罰規定のように見えるものに注意を払っていない可能性があります。 税務界は何年もの間、IRS の罰則、特に外国銀行口座の罰則の計算方法に注目してきました。

2 月 XNUMX 日の最高裁判所^{聞いた Bittner v. United States での口頭弁論。 裁判官の質問を観察している一部の人々は、裁判所が政府とその途方もない罰則を裁定すると考えています。 しかし、それを言うのは時期尚早だと思います。}

税務弁護士は、法廷で騒然となった 発表の それはBittner事件を聞くでしょう。 外国の銀行口座を報告しなかったが故意ではなかった場合、妥当な IRS の罰金はどれですか?50,000 万ドルまたは 2.72 万ドル?

別の言い方をすれば、故意ではない外国の銀行口座の違反を報告する フォームまたはアカウントごとに申し込む? 2021年に、 開催された第XNUMX巡回区 米国対 Bittner 事件において、外国の銀行口座を持つルーマニア生まれのビジネスマンおよび投資家は、 各 単一のレポートではなく、毎年報告するのに失敗した数十件のアカウントのうち FBAR 彼は毎年提出に失敗したフォーム（2.72ドルではなく、50,000年間の違反に対するFBAR罰則でXNUMX万ドル）.

しかし、第 XNUMX 巡回裁判所の判決では、 アメリカ合衆国対ボイド、非故意のFBAR罰則がフォームごとに適用されると判示しました。 つまり、罰則が軽くなります。 最高裁判所判事のエレナ・ケーガンは、ビットナーの弁護士に、それが公正であるかどうかを尋ねることから始めました。極度の富と多くの口座を持ち、政府からさらに多くの情報を奪っているクライアント.

IRS に対処したことがある場合は、罰金が加算される可能性があり、その計算方法が重要になる可能性があることを知っているかもしれません。 これは単なる四捨五入の誤りではありませんが、IRS と司法省は長い間、オフショア口座と開示に焦点を当ててきました。 アメリカ市民またはグリーンカード保持者 (および、国内に実質的に存在することに基づいて米国の納税申告書を提出する人など、その他の場合) として、海外の銀行口座からの利子収入を含む全世界の収入を報告する必要があります。

そうしないと、税金、利子、罰金が発生します。 これらの税制上の罰則に加えて、FBAR として知られる外国の銀行口座報告書の提出を怠った場合の、より大きくて醜い罰則があります。 別名は FinCEN フォーム 114 です。FBAR の提出を怠った場合の罰則は次のとおりです。 もっと悪い 税罰よりも。 FBAR の提出を怠ると、故意でない違反ごとに 10,000 ドルの民事罰が科される可能性があります。 故意ではないということは、害を与える意図がなく、単に無知だったことを意味します。 そして、その $10,000 は毎年であり、FBAR 違反の時効は XNUMX 年です。

つまり、アカウントあたり 60,000 ドルです。 アカウントが10個ある場合は？ それは 600,000 ドルです。 非わざと。 悪化する可能性があります。 実際、今では罰則のインフレさえあります。 FinCEN は毎年、インフレに応じて FBAR ペナルティを調整するため、2022 年には 故意ではない罰金は$ 14,489です、10,000ドルではありません。

違反が判明した場合 わざと、 違約金は、違反ごとに 100,000 ドルまたはアカウントの金額の 50% のいずれか大きい方になります。また、提出しなかった各年は別の違反となります。 FBAR 違反に対する刑事罰はさらに恐ろしいもので、250,000 万ドルの罰金と XNUMX 年の禁固刑が含まれます。

FBAR 違反が別の法律 (税法など) に違反しているときに発生した場合、罰則は 500,000 ドルの罰金および/または 10 年の禁固刑に引き上げられます。 多くの暴力的な重罪は、より厳しく処罰されます。 民事罰の評価は、刑事罰または起訴を排除するものではありません。 税金のペナルティから抜け出す方法を主張することは可能ですか?

IRS と紛争を起こしたことがある場合は、控除を受ける資格があるか、または罰則に直面するべきではないことを証明する責任があることをご存知でしょう。 罰則の戦いは特に残忍なものになる可能性があり、罰則が検討されている場合、通常はすでに税務訴訟の一部またはすべてを失っています. そして、その状況下での合理的な罰則は何かについて議論することができます.

納税者は多くの理由で罰則は正当化されないと主張していますが、最大の理由の XNUMX つは、納税者の​​税務上の立場が合理的な理由に基づいていたことです。 納税者は、納税者が協力して行動したことを立証する責任を負う 正当な理由. 私たちは皆、適切な納税義務を報告する際に、通常のビジネス上の注意と慎重さを行使しなければなりません。 すべての納税申告書は、偽証罪の罰則の下で署名されていることを忘れないでください。 IRS は、事実と状況のテストを適用して、納税者に合理的な理由があるかどうかを判断します。

しかし、外国口座への罰金、および他の多くの罰金により、その日を乗り切るのは特に困難になる可能性があります。 合理的な理由に加えて、特定のペナルティ防御には、故意の無視がないなどの他の概念が含まれます。 陰性証明じゃないの？ はい、納税者もこの負担を負う必要があります。

税金ペナルティの膠着状態で勝つのは誰ですか? これは驚くべきことではありません: IRS.