Roth IRA に必要な最小分配 (RMD)

ある時点で、すべての個人退職口座 (IRA) の残高を口座所有者または所有者の受益者に分配する必要があります。 これには両方が含まれます ロート & 伝統的な, XNUMX 種類の IRA の主な違いは、元の所有者である場合、生涯にわたって Roth IRA から分配を受ける必要がないことです。

Roth と従来の IRA の RMD ルール

必要な最小分布（RMD） 一定の年齢に達した後、毎年、退職金口座から引き落とさなければならない最低額を表します。 その金額は、 内国歳入庁（IRS） 従来の IRA の場合、引き出しは現在の税率で所得として課税されます。 IRS は、未払いの RMD にも 50% のペナルティを課します。

1 年 73 月 1 日の時点で 2023 歳になった翌年の XNUMX 月 XNUMX 日までに、従来の IRA から RMD の取得を開始する必要があります。 72 年に 2022 歳だった場合も、これまでの基準が適用されます。生活費が必要ない場合でも、これを受け取る必要があります。 RMD の金額は、前年度の口座残高 (31 月 XNUMX 日現在) とその時点での年齢に基づいています。 を含む、他の多くの種類の退職金口座 401（k）プラン、同様の一連の規則に従います。 ほとんどの場合、これらの引き出しに対して所得税を支払う必要があります。

Roth IRA の大きな利点の XNUMX つは、同じ RMD 規則の対象とならないことです。 Roth IRA をお持ちの場合は、生涯 RMD を取得する必要はありません。 したがって、お金が必要ない場合は、資金をそのままにして、相続人のためにアカウントを非課税で（おそらく数十年間）成長させることができます. 配偶者以外の受益者は、RMD を相続した後、あなたの口座から RMD を受け取る必要があります。

Roth受益者のRMDとは何ですか?

Roth IRA を受益者に残す場合、受益者は、あなたとは異なり、通常、アカウントから RMD を受け取る必要があります。 また、50% のペナルティ (または 消費税）必要に応じてディストリビューションを取得しない場合。

議会は、2.0 年 2022 月に SECURE Act 1 が可決された際に、逃した撤退のペナルティを引き下げました。2023 年 25 月 10 日現在、ペナルティは撤退の価値の XNUMX% です。 ペナルティが課される前に間違いが修正された場合、この罰金は XNUMX% に引き下げられる可能性があります。

配偶者およびその他の受益者のためのオプション

ルールは、 配偶者 または、別の受益者が Roth を継承します。 だからそれはに支払う ルールを理解する—そして、あなたの受益者も同様であることを確認してください.

配偶者

あなたが IRA 保有者の配偶者である場合は、配偶者送金を行い、アカウントを自分のものとして扱うことを検討してください。 資産を自分の Roth IRA に転送します。 これは、既存のアカウントでも新しいアカウントでもかまいません。 元のアカウント所有者と同じ配布ルールが適用されることに注意してください。 これは、アカウントの唯一の受益者である場合にのみ実行できることに注意してください。

開くこともできます 継承されたIRA 平均余命法または10年法を使用します。 それらがどのように機能するかは次のとおりです。

• 平均余命法: 資産を自分の名前で継承された IRA に転送することから始めます。 平均余命に合わせて RMD を服用する必要があります。 ただし、配偶者が亡くなった翌年の31月XNUMX日までは、分配を延期することができます。 次の場合、分配金は課税されません。 XNUMX年ルール 継承された IRA で満たされています。 また、故人の年齢と平均余命の表に基づいて分布を決定することもできます。これは主に、配偶者が自分よりかなり若い場合に有利です。
• 10年メソッド: あなたの名前で資産を継承された IRA に転送します。 分配金は分割できますが、配偶者が亡くなってから 31 年目の 10 月 XNUMX 日までに口座を完全に分配する必要があります。 XNUMX 年ルールが満たされている場合、分配金は課税されません。

別のオプションは、 一括分配. 一括払いオプションを選択すると、Roth IRA 資産が一度にすべて分配されます。 配偶者が亡くなった時点でアカウントが XNUMX 年未満であった場合、収益は課税対象になります。

その他の受益者

Roth IRAを継承する非配偶者には、上記と同様のオプションがありました（自分の配偶者として扱うことを除く）. しかし すべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）法に向けて設定する、2019 年 31 月に可決され、2019 年 XNUMX 月 XNUMX 日以降に死亡したアカウント所有者のすべてが変更されました。

法の下では、受益者は適格な指定受益者、指定受益者、または非指定受益者のいずれかです。

適格な指定受益者 することができます

• 生存配偶者（配偶者転出の選択または資格がない者）
• 未成年の子供
• 身体障害者または慢性疾患のある個人
• 元のアカウント所有者より 10 歳以上若い個人

彼らはすべて、残りの分配金を受け取ることができます 平均余命—未成年者を除き、平均余命を使用して開始できますが、成年に達したら 10 年方式に切り替える必要があります (州によって異なります)。 受益者は、IRS Publication 590-B の表とワークシートを使用して、平均余命を計算します。

指定された受益者は 10 年の終わりまでにすべてのお金を引き出す必要がありますが、指定されていない受益者 (多くの場合、信託や慈善団体などの団体) は XNUMX 年の終わりまでにそれを引き出す必要があります。

ボトムライン

Roth IRA は、生涯にわたって口座を引き下げる必要がなく、通常、相続人への分配金は非課税であるため、優れた資産移転手段となる可能性があります。

Roth IRA の課題の 50 つは、受益者が RMD 規則を認識していない可能性があることです。 したがって、Roth IRA を持っている場合は、受益者に恩恵を与えてください: 分配に関する基本を彼らに知らせてください。 . 誰もがルールを理解している限り、あなたとあなたの相続人は、Roth IRA から何年にもわたって非課税の成長と非課税の収入を享受できます。