Roth IRA と Roth 401(k): 彼らがいなければ世界はより良い場所になるでしょう

労働者が拠出金を控除して退職まで税金を繰り延べることができる伝統的な形態の税制優遇措置とは対照的に、ロス版では、参加者は税収の後に拠出を行い、退職時に非課税で累積を受け取る必要があります。 これらの規定は、伝統的な計画では、財務省が前払いの打撃を受けますが、退職時に積み立てが引き出されたときにお金を取り戻すことを意味します。 Roth アプローチでは、財務省は短期的に歳入を放棄することはありませんが、退職時の引き出しによる歳入はありません。 そのため、従来の形式から Roth 形式に切り替えると、短期的には収益が増加し、長期的には減少します。 10 年の期間外に発生する収益の減少は、予算のスコアリングにはカウントされません。

「」に関する最もひどい会話腐敗化2017 年に議会が 401(k)s への 2,400 ドルを超えるすべての従業員の寄付を Roth に寄付することを要求することを検討したときに発生しました。 「Rothification」は 2017 年の法律には含まれていませんでしたが、現在も健在です。 下院の超党派の退職法案 (SECURE 2.0) の主な資金源は、すべてのキャッチアップ拠出 (50 歳以降) をロス税制に変換することです。

ハイローラーの税金逃れ

プロ・パブリカが報じた その億万長者のピーター・ティールは、5 億ドル以上の価値を持つ Roth IRA を持っています。 問題は、Peter Thiel や他の起業家が XNUMX 株あたり数分の XNUMX ペニーで大量の株を購入し、それらを非課税の価値で成長できる Roth IRA に入れることができることです。 と、 合同税務委員会によると、およそ 28,615 人の納税者が 5 万ドル以上の IRA を持っています。 これらの口座は合わせて 280 億ドルを保有しています。 議会は、Roth IRA から非公開で取引されているすべての株式を禁止し、上限を導入して、たとえば 5 万ドルまたは 10 万ドルを超える保有が非課税の評価の対象とならないようにすることで、この特定の問題を解決することができます。 しかし、何も起こらないので、虐待は続きます。 

より公正な税制上の優遇措置への障害。 

ほとんどの退職貯蓄は従来の 401(k) プランを通じて行われます。前述のように、参加者は拠出金の即時控除を受けます。 このシステムは明らかに不公平で非効率的です。 これは、自分で貯蓄する可能性が最も高い高所得者に最大のインセンティブを与えます。 所得税の上位層に属する単一の所得者が 1,000 ドルを寄付すると、370 ドルの税金が節約されます。 税率 12% の単一の所得者にとって、その 1,000 ドルの控除はわずか 120 ドルの価値があります。 

これに対し、多くの学者は次のように提案しています。 控除をクレジットに変更する. 実はキャンペーン期間中 バイデンチームは提案をしました 現在の控除額を 26% と見積もられた控除額に置き換える - 収入に中立な変更。 このようなシフトにより、低所得者と高所得者の両方が、退職金制度に寄付する 260 ドルごとに 1,000 ドルの税額控除を受けることになります。 

しかし、この計画は現在の環境では機能しません。 クレジットが導入されるとすぐに、自尊心のある高所得者は、Roth 401(k) に拠出金をシフトします。 高所得者はすべての減税を保持し、低所得者はより多くを受け取るため、結果は財務省の損失になります。 控除からクレジットに移行する唯一の方法は、ロスを排除することです。 （控除からクレジットへの一部の移行には、確定給付（DB）プランへの並行的な変更も含まれる必要があります。そうしないと、賢い弁護士が高所得者向けの DB の代替案を構築します。）  

これで、Roths を取り除くべき 1 つの本当に正当な理由がわかりました。 そして今がそれをする時です。 Rothオプションを提供するプランのシェアは大幅に増加しましたが、Rothオプションを受け入れたオプションを提供した参加者の割合は低いままです(上の図401を参照)。 これは簡単な修正です — 今後のすべての貢献が従来の XNUMX(k) と IRA に行われることを要求するだけです。 

世界はより良い場所になるでしょう。