IRA への貢献度の再特徴付け

ある時点で、間違いを修正するため、または気が変わったために、個人退職口座 (IRA) の拠出金を再特徴付けして最初の指定を変更したい場合があります。 つまり、Roth IRA の貢献を従来の IRA の貢献として再定義することも、その逆も可能です。

たとえば、 ロスIRA 寄付をした後、収入が Roth アカウントの制限を超えていることに気付いた場合は、それを 従来のIRA 貢献

または、従来の IRA への貢献に対する控除を受ける資格がないことに気付くかもしれません。 あなたは職場の退職金制度でカバーされています. その場合、非課税ベースで収益が発生する Roth IRA 拠出金に変更できます。

計算の仕組みに興味がある場合は、再特性化がどのように機能するか、および収益と損失を計算するための式を見てみましょう。

IRA 再特性化の仕組み

寄付を再特徴付けするには、最初に寄付を受け取った IRA から、資産を維持したい IRA に資産を移動します。 いくつか 金融機関 IRA をあるタイプから別のタイプに変更するだけで、再特性化を処理します。 IRAに確認してください カストディアン/受託者 その手順と再特性化を処理するための文書化要件について。

IRA拠出金の再特徴付け期限

IRA 拠出金の再特徴付けの期限は、取得資格のある延長を含め、その年の納税申告期限です。 つまり、期限内に (通常は 15 月 15 日までに) 納税申告書を提出し、XNUMX か月の延長を申請した場合、寄付の再特徴付けの締め切りはその年の XNUMX 月 XNUMX 日です。

XNUMX か月の自動延長を受けるには、申請する必要があります。 フォーム4868 納税申告書を提出する前に、電子的または紙で内国歳入庁 (IRS) に提出してください。 電子的にファイルを提出する場合は、取引が完了すると電子承認を受け取ります。

Roth IRA 変換

Roth IRA 換算により、従来の IRA の全残高を Roth アカウントに換算できます。

そうすることで、多額の税金が発生する可能性があります。現在の税率で換算された金額全体に対して通常の所得税を支払う必要があります。 それでも、より高いレベルに到達することを期待する場合は、それだけの価値があります 税ブラケット あなたが今いるよりも退職しており、税金を邪魔にならないようにしたい.

Roth IRA への変換を行う最適な時期は、収入が異常に低い場合、または市場の低迷により従来の IRA が大幅に減少した場合です。

再特性評価の収益と損失の計算

納税者 特徴を変える 彼らのIRA提供者がそのようなサービスを提供していない場合、彼らのIRA拠出金は、収益または損失を計算するという困難な作業に直面する可能性があります.

収益または損失を正しく計算することは、再特性化自体と同じくらい重要です。 国税庁 特別な式を提供します 再特徴付けされた金額の収益または損失を計算するため。 式は次のとおりです。

計算期間は、再特性化される寄与が IRA に対して行われる直前に始まり、寄与の再特性化の直前に終了します。 IRA が日次ベースで評価されない場合は、最新の入手可能な IRA 公正な市場価値 拠出に先行する期間を期間の開始として使用することができ、再特性化に先立つ最新の公正市場価値が終了期間です。

たとえば、IRA が毎日評価されるわけではなく、所有者が毎月の口座明細書を受け取るとします。 所有者が 2022 年 2021 月に拠出を再特徴付けし、拠出が 2021 年 2022 月に発生した場合、所有者は XNUMX 月の明細書からの XNUMX 年 XNUMX 月の月末の値を開始期間 (市場価格) として使用し、XNUMX 年 XNUMX 月の月末の明細書を次のように使用します。終了時公正市場価格。

IRA 再特性計算の例

ジャックは、1,600 年 1 月 2020 日に彼の伝統的な IRA に $4,800 を寄付しました。寄付前の彼の伝統的な IRA 残高は 2021 ドルでした。 1,200 年 400 月に納税申告書を提出したとき、ジャックは納税申告書で XNUMX ドルしか控除できないことに気付きました。 残りの XNUMX ドルを差し引くことができなかったので、ジャックはその金額を Roth IRA に入れることにしました。Roth IRA では、税の繰り延べベースで成長する従来の IRA とは異なり、非課税ベースで収益が増加します。

$400 を Roth IRA の寄付として扱うには、Jack は金額を Roth IRA に再特徴付けし、$400 に収益を含める (または損失を差し引く) 必要があります。 ジャックが 400 月に 7,600 ドルを再特徴付けたときの従来の IRA の値は XNUMX ドルです。 IRA へのその他の寄付は行われず、彼は IRA から分配を受けませんでした。 ジャックは次のように収益と損失を計算します。

完全再特性化の計算

$400 の寄付は、計算期間中に $75 を獲得しました。 したがって、ジャックは 475 ドル (400 ドル + 75 ドル) を Roth IRA に再特徴付けする必要があります。 税務上、400 ドルは最初から Roth IRA に入ったものとして扱われます。

収益または損失の計算は、部分的な再キャラクタリゼーションの場合にのみ必要です。 言い換えれば、IRA バランス全体が再特性化されている場合、計算は必要ありません。

たとえば、新しい Roth IRA を設立し、3,000 年 2020 月に 2020 ドルの資金を調達したとします。500 年 3,500 月までに、IRA は 3,000 ドルを稼ぎ、残高は 3,000 ドルになりました。 $XNUMX の控除を請求するために、その金額を従来の IRA 拠出金として扱うことにしました。 Roth IRA は他の寄付を受け取らなかったり、分配を行ったりしなかったため、また IRA には XNUMX ドルの寄付の前に残高がなかったため、完全な残高を従来の IRA に再特徴付けることができます。

税務申告書

あなたの IRA カストディアンは、あなたの IRA 拠出金を (あなたと IRS の両方に) IRS に報告します。 フォーム5498. 後で再特徴付けされた場合でも、貢献は報告されます。 寄付を再特徴付けする場合は、フォーム 5498 を XNUMX つ受け取ります。XNUMX つは最初の寄付用で、もう XNUMX つは特徴付けとして他の IRA に入金された金額です。

また、XNUMXつを受け取ります フォーム1099-R 最初に寄付を受け取った IRA の場合。 フォーム 1099-R は、退職金口座からの分配金を報告するために使用されます。 カストディアンは、フォーム 7-R のボックス 1099 で特別なコードを使用して、取引が再特性化であり、したがって課税対象ではないことを示します。

部分的な特性変更は IRS に報告する必要があります フォーム8606. フォーム 8606 は納税申告書と一緒に提出されますが、完全な再特性化のためにフォーム 8606 を提出する必要はありません。

ボトムライン

特性評価を正確に計算して報告しないと、IRS とのトラブルに巻き込まれる可能性があります。 不明な点は専門家に相談する 税務専門家 正しい選択をし、それを適切に報告するための助けを求めて。

また、締め切り前に Roth IRA 管理者にキャラクタリゼーションの指示を提出してください。