まれなマサチューセッツ州の税金還付により、余剰歳入について興味深い疑問が生じます

マサチューセッツ州の納税者は まれな払い戻し 1986 年の法律により、州政府は上限を超える税収を還付する必要があります。 マサチューセッツ州税法第 62F 条の発動により、州の予算編成に関して興味深い問題が提起されました。余剰歳入がある場合、州はそれをどう処理すべきか? 何らかの方法で余剰収益を納税者に還元することは、ほとんどの状況で適切ですが、他にも合理的な用途があります。

第62章F この法律は、1986 年にマサチューセッツ州の有権者によって投票の質問によって制定され、最後に発動されたのは 1987 年でした。法律では、州の総年間税収は、州の総賃金と給料の伸びに基づいて一定の割合でしか増加できないと規定しています。 この法律の推進力は、税金の増加を納税者の支払い能力の増加に結び付けたいという願望であると思われます。この場合、それは賃金と給与によって近似されます。 これは、税負担を経済活動の割合として比較的一定に保つ手段として理にかなっています。 他の州には、税負担の増加を制限するように設計された法律があり、最も有名なのはコロラド州です。 納税者の権利章典 (テイバー)。

ただし、62F と TABOR の払い戻しメカニズムにはいくつかの違いがあります。 各納税者の62F還付額 完全に基づいています 彼らの所得税負担について。 今年の還付額は、各適格納税者のマサチューセッツ州の個人所得税債務の 13% になると予測されており、直接預金または小切手で一括して支払われます。

この方法で払い戻しを計算すると主張する人もいます 低所得者には不公平です 所得税の負債はないかもしれないが、還付の基礎となる剰余金に貢献した昨年の売上税またはその他の税金を支払った人々。 これは良い点です。

アーバン インスティテュートによると、州の個人所得税は、 約35％ マサチューセッツ州と地方のすべての税収の XNUMX つであり、他の政府の課徴金や手数料が含まれている場合は、さらに小さな割合になります。

還付全体を所得税負債に基づいて計算すると、すべての州税のかなりの部分が所得以外の源泉に由来することが無視されます。 売上税やその他の手数料を支払う納税者、または低賃金の納税者 法人税のため しかし、税コードの他の機能 (控除、免除など) により、個人所得税の負債はありません。基本的に控除は受けられません。

62F と同様に、TABOR は所得税に基づく還付を提供しますが、62F とは異なり、他の還付メカニズムがあります。 の 過去XNUMX回 TABOR の還付が発動され、コロラド州の納税者は固定資産税の還付を受けました。 2020年と2021年には所得税の減税も受け、2021年には消費税の還付もありました。 2022 年の還付には、資格のある各納税者への 750 ドルの現金支払いが含まれていました。

そのため、62F とは対照的に、TABOR は超過税収を還付するためのいくつかの異なるメカニズムを提供します。 さまざまなメカニズムを使用することで、超過収益に貢献した各納税者が還付されたときに何かを得る可能性が高くなり、リベートメカニズムが高所得の納税者に不釣り合いに利益をもたらすという懸念が軽減されます。

とはいえ、ほとんどの人は支払われた消費税を追跡していないため、州の役人が消費税に基づいて還付を行うことは困難です. 一方、支払われた所得税と固定資産税は、特定の人や世帯を確認して追跡するのが簡単です。 実際に支払われた税金により密接に関連する税還付は、所得税部分、固定資産税の相殺、および所得の XNUMX 分の XNUMX または XNUMX 分の XNUMX に渡る州の平均消費支出に関連する一括払いで構成され、売上税の還付に近似することができます。 このようなリベートは、計算がより複雑になりますが、すべての所得レベルの人々にとってより受け入れられる可能性があります。

納税者への還付は、元の所有者にリソースを返すため、緊急時の貯蓄、新しい投資、慈善団体への寄付、新しいものの購入など、必要に応じてリソースを使用できるため、超過収益の優れた用途です。 人々は自分のお金を使う最善の方法を知っており、政府が基本的な公共財やサービスを提供できるようにしながら、人々ができるだけ多くのお金を保持できるようにする優れた税制政策をとっています。

州が超過税収を使用できるもう XNUMX つの方法は、雨の日の資金を強化することです。 不況を好む人はいませんが、不況は起こります。不況が起こると、経済活動が低下するため、州の税収が減少します。 不況時に増税をするのは悪い考えです。増税をすると経済がさらに弱体化するためです。そのため、国の雨の日基金は、経済が改善するまで歳入を安定させるのに役立ちます。

The Pew Charitable Trusts の調査によると、州の雨の日基金の規模は かなり変化します. ワイオミング州、ノースダコタ州、アラスカ州、ニューメキシコ州では、貯蓄だけで州政府に 100 日以上の資金を提供できますが、ワシントン、イリノイ州、カンザス州、ネバダ州では 10 日以内に貯蓄がなくなります。 マサチューセッツ州の緊急時基金には、約 46 日分の貯蓄があります。 最近の州ストレステスト分析 ムーディーズ・アナリティックスによると、中程度の景気後退に対処する準備ができています。

州の余剰歳入のもう XNUMX つの有効な用途は、州の債務、特に年金債務の返済です。 によると 最近の報告 マサチューセッツ州には、190 億ドルを超える未積立の年金債務があります。 未積立負債を計算するためのわずかに異なる方法を使用すると、 ピューの見積もり マサチューセッツ州の負債は、州の総個人所得の 8% に相当します。

いずれにせよ、マサチューセッツ州には年金問題があります。

これらのオプションが与えられた場合、マサチューセッツ州は余剰収入で何をすべきでしょうか? 62Fが現在の法律であるため、税金の還付が行われていますが、制約のない世界では、マサチューセッツ州の比較的強力な財政状態を考えると、州の積立されていない年金債務を減らすことも許容できるお金の使い方です.

州が基本的な公共財とサービスを提供しながら常に黒字を維持している場合、より抜本的な税制改革を実施する必要があります。 定期的なリベートではなく、州は税率、特に所得税とキャピタルゲイン税率を引き下げて、仕事と投資へのインセンティブを高める必要があります。 このような成長促進政策は、政府が十分な収入を上げることを可能にしながら、経済のパイを拡大します。 近年では などの状態 ネブラスカ州、アイダホ州、ニューハンプシャー州、ノースカロライナ州、アイオワ州は税率を引き下げ、企業や家族にとって州をより魅力的な場所にしています。

マサチューセッツ州の税金還付は完璧ではありませんが、場合によっては納税者にお金を返す法律があることを知ってうれしく思いました. マサチューセッツ州が検討すべきより公平な税金還付の方法があり、還付がより頻繁に行われるようになった場合は、税率を引き下げてより多くの仕事と投資を奨励するか、州の年金に資金を提供するためにそのお金を使用する必要があります。 しかし今のところ、私はマサチューセッツ州の納税者が自分のポケットに余分なお金を楽しんでくれることを願っています.