内国歳入庁は、受益者が相続財産を管理する方法に大きな影響を与える可能性のある規則の変更を提案しました 退職 アカウント。 先月公開された規制案は、金融サービス業界の一部を驚かせました。 安全法 継承された IRA、401(k)、およびその他のアカウントの必要な最小分配 (RMD) を管理するルールを変更します。
テイクアウト？ 提案されたルールの変更により、RMD の対象とならないため、Roth アカウントと Roth コンバージョンがこれまで以上に価値のあるものになる可能性があります。 あ 財務顧問 退職の計画を立てるのに役立ち、新しいルールが作成されたときにそれを理解するのに役立ちます。
IRS は RMD ルールの新しい解釈を持っています
先月、IRS は SECURE Act の一部を明確にするために 275 ページに相当する規制案を公開しました。この 2019 年の法律は、米国の退職制度に多くの注目を集める変更を加えました。これらの変更の XNUMX つは、の 「IRAを伸ばす」
SECURE法以前は、IRAまたは同様の退職金口座を相続した人は、自分の年金を履行することができました RMD 個人の平均余命に基づいた毎年の引き出しを行うことによる義務。 ストレッチIRAは、受給者が何十年にもわたって引き出しを広げ、税金を繰り延べることができるため、退職金口座を継承した若者にとって特に価値があります。
ただし、SECURE Act の下では、退職金口座を相続する非配偶者は、元の口座所有者の死亡後 10 年が経過するまでにすべての資産を引き出さなければなりません。 その結果、IRS はこのお金に早く課税することができます。
それでも、10 年ルールではまだある程度の柔軟性が認められています。 受益者は、口座の資産が 10 年目の終わりまでに引き出される限り、一括払いを含め、好きなだけ早くまたはゆっくりとお金を引き出すことができます。
しかし、政府によるSECURE法に関する最新の解釈の下では、そのすべてが変わる可能性があります。 IRS によって提案された規則によると、元の所有者が死ぬ前に RMD の年齢に達していた場合、伝統的な IRA または雇用主が後援する口座を継承する受益者も毎年 RMD を取得する義務があります。 これらの受給者は、1 年目から 9 年目の平均余命に基づいて RMD の対象となるだけでなく、10 年目の終わりまでに口座を完全に引き落とさなければなりません。
IRS による Secure Act の解釈は、業界の一部を驚かせました。 ThinkAdvisor RMD条項を「サプライズ・ツイスト」と呼んだ。 Ed Slott and Company の IRA アナリストである Ian Berger は、 書いた IRS は、SECURE Act の 10 年ルールを「まったく予期しない方法」で解釈することにより、「私たちにカーブボールを投げかけた」と述べています。
「当初、IRA の受益者はどのようなスケジュールでも資金を引き出す必要はないと考えられていました。XNUMX 年目の終わりまでに口座を空にする必要があるだけでした。」オレゴン州ポートランドの Arnerich Massena のウェルス ストラテジスト。
「私が話した会計士と弁護士は、この変化を予期していませんでした。 ただし、IRA 口座からの税収の生成を加速する最近の試みと一致しています」と彼は付け加えました。
もちろん、提案された規制が実際に発効するかどうかという問題は残っています。 連邦機関は、25 月 15 日まで書面および電子的なコメントを収集しています。この提案に関する公聴会は、10 月 XNUMX 日の午前 XNUMX 時に予定されています。
対応方法: Roth アカウントを使用する
提案された規制は業界の一部に衝撃を与えましたが、Dawn Dahlby 氏は、潜在的なポリシーが聞こえることに驚いていませんでした。 どちらかといえば、アリゾナ州スコッツデールに本拠を置く CFP は、ルール変更の可能性は、Roth アカウントを持つことの価値を強調していると述べています。
これは、 ロスIRA & Roth 401（k）sは、税引き後のドルで資金提供されており、RMD の対象ではありません。 その結果、Roth IRA を継承した人は、たとえ IRS 規制が施行されたとしても、資産を引き出す前に 10 年間アカウントに資産を保持できる可能性があります。
ダールビーが指摘しているように、ほとんどの受益者は、中年以降、おそらく高齢の親が亡くなったときに、配偶者以外の退職金口座を継承します。 「私たちのほとんどにとって、それは私たちがより高い収入を得ている時期です。 私たちは最高税率の年にあり、Roth IRA を継承したいと考えています」と、行動財務アドバイザーの Dahlby 氏は述べています。
その結果、退職金口座を受益者に残したい人は、資格がある場合は、従来の口座を Roth IRA に変換することを検討する必要があります。 まだ働いている人は、今すぐ Roth IRA に貢献し始めることができます。
Dahlby と Goland はどちらも、クライアントと協力して、退職と RMD 年齢 (72) の間の Roth 変換を実行すると述べています。 従来の口座から Roth IRA に資産を転がすことにより、クライアントとその受益者は RMD を完全に放棄するか、Roth 以外の口座からの将来の分配のサイズを縮小します。
「社会保障以外の財源（不動産、年金、債券など）からかなりの退職後の収入が見込める場合は、必要な額を増やさずに退職に備えて貯蓄する方法として、Roth IRA も検討する必要があります。ディストリビューションです」とゴーランドは言いました。 「提案された財務省の規制は、潜在的な税金の問題なしに受益者に意味のある資産を残すために、ロスへの資金提供（またはロスへの転換）を検討するより多くの理由を追加します。」
ただし、Dahlby 氏は、特定の年の変換を制限することが重要であると指摘しています。これにより、クライアントはより高い税率に追い込まれることはありません。
「課税口座を相続したか、非課税口座を相続したかには大きな違いがあります」と彼女は言いました。 「若い世代に、税額が低いときに Roth IRA、Roth 401k アカウントに投資するように伝えることは非常に重要です。」
ボトムライン
2019 年に可決された SECURE Act は、ほとんどの人のストレッチ IRA を終了し、10 年ルールに置き換えました。 ただし、IRS による法律の新しい解釈の下では、継承された IRA と 401(k) は異なる方法で管理する必要がある場合があります。
10月に提案された規則によると、元の所有者が死ぬ前にRMDの年齢に達していた場合、退職口座を継承する配偶者以外の受益者は、口座から年間RMDを取らなければならない. つまり、XNUMX 年目の終わりに一括で引き出しを行うことは許可されず、代わりに口座をより早く引き出す必要があります。
Roth アカウントは RMD の対象ではないため、SECURE Act の新しい解釈が支持されれば、Roth IRA の価値がさらに高まる可能性があります。 CFP で行動金融アドバイザーの Dawn Dahlby 氏は、提案された変更は Roth IRA または 401(k) を取得する理由の XNUMX つにすぎないと述べました。
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ポスト IRSは、このRMDルールの変更により、Roth IRAをより価値のあるものにする可能性があります 最初に登場した SmartAssetブログ.
ソース: https://finance.yahoo.com/news/irs-may-roth-ira-more-114022559.html