IRSは、課税対象として昨年送信された4つの州の納税を特定します

ある種の配布を行った州のほとんどの居住者 刺激の支払い または、昨年の税還付は、連邦申告書で報告する必要はありません。 しかし、XNUMX つの州の一部の住民はそうしています。

ジョージア州、マサチューセッツ州、サウスカロライナ州、バージニア州の納税者は、州税の還付を受け、上限を超えずに州税と地方税 (SALT) の項目別控除を申請した場合、それらの支払いに対して連邦税を支払わなければなりません。 最近の内国歳入庁の判決.

しかし、他の 17 州の住民は、「健全な税務管理およびその他の要因の利益」から、2022 年に受け取った州の支払いに対して連邦税を支払う必要はありません。

これら XNUMX つの州の支払いが連邦課税対象である理由は、州がこれらの支払いをどのように定義したかにかかっていると、Tax Foundation の州プロジェクト担当バイスプレジデントである Jared Walczak 氏は Yahoo Finance に語った。

「IRSがこれらのXNUMXつの州を選んだのは、彼らがリベートを税金の払い戻しとして構成したためです」と彼は言いました。 「したがって、IRS はそれらを州の純税負担の軽減と見なしています。」

それはどのように動作するのですか？

ジョンが州税のために給料から 5,000 ドルを差し引いたとします。 彼が連邦申告書を提出したとき、彼は州税と地方税を項目別に分けて 5,000 ドルを控除することを選択しました。これは一般に SALT 控除と呼ばれています。

しかし、ジョンが後に州税申告書を提出したとき、彼は収入に基づいて州政府に 4,000 ドルしか借りていなかったため、連邦税の 1,000 ドルを全額控除したにもかかわらず、5,000 ドルの税金還付を受けました。 その後、ジョンの州は 1099-G フォームを送信して、1,000 ドルの払い戻しを翌年の連邦申告書の課税所得として報告します。

IRS は、州からのこれらの支払いを、SALT 控除を受けてその恩恵を受けた納税者に対して同様の方法で検討しています。 標準控除を受けた州の納税者、または SALT 控除を受けたが 10,000 ドルの制限を超えた州の納税者は影響を受けません。

ストーリーは続く

バージニア州ノーフォークに本拠を置く公認会計士であるビビアン・ペイジ氏は、「税制優遇規則は、過去に何かを差し引いて、それから払い戻しを受けた場合、その払い戻し額が課税対象になることを示しています」と語った。 .

「このお金を受け取るには、納税義務が必要でした」と彼女は付け加えました。 「したがって、責任ゼロで申告書を提出した場合、お金を受け取ることはできませんでした。」

バージニア州では、IRS からの最終的なガイダンスを予期しており、州の支払いは連邦政府の目的で課税対象であるとすでに宣言していました。 課税局.

「バージニア州は、リベートを受け取った場合、州から受け取った 1099 に含まれるだろうと、すでに全員に伝えていました」とペイジは言いました。

四州

IRS が選んだ XNUMX つの州では、州税を支払うべき居住者だけが州の払い戻しを受けました。 以下に、それぞれの概要を示します。

グルジア： 歴史的な州予算の黒字のおかげで、ジョージア州は分配された 剰余税の還付 支払い額は、申請状況に応じて 2022 ドルまたは 250 ドルであり、500 年の申告書に記載された金額または納税義務総額のいずれか少ない方が上限とされていました。 これは、2020 年に 100 ドルの納税義務を負った 2020 人の申告者が、100 ドルの全額払い戻しではなく、250 ドルの払い戻しを受けたことを意味します。

マサチューセッツ州： 2022 年に徴収された歳入は、州の法定年間税収上限を超えました。 そのため、納税者は 14.0312 年の納税義務の 2021%. これはまた、州の納税者が 2021 年の所得税申告書で州の納税義務を負った場合にのみ還付を受けたことを意味します。

サウスカロライナ州: 州知事は、州居住者に対する 2022 年の税金還付を承認しました 最高$ 800. 納税者は、2021 年の所得税申告書で納税義務を負った場合にのみ、払い戻しを受け取りました。

バージニア州： 適格な居住者は、最大で XNUMX 回限りの税金の払い戻しを受けました 250 ドル (単一申告者) および 500 ドル (共同申告者) 州知事によると、高インフレ時代に「家族が生活費を下げるのを助ける」ための支払いとして。 納税者は、2021 年の所得税申告書で納税義務が発生した場合にのみ、払い戻しを受け取りました。

これらの還付金に課税するという決定は技術的には正しいが、Walczak 氏は、IRS が「他の 17 州の規則を無視する意思があることを考慮して」還付金の区別を主張した理由について疑問を呈した.

もう XNUMX つの問題は、州の刺激策の金額を報告せずに納税申告書を提出した影響を受ける納税者に対する政府機関の指示がないことです。

「おそらく」Walczak氏は、「すでに申告し、課税所得として税金還付を含めていない影響を受ける納税者は、修正申告書を提出する必要がある」と述べた。

RebeccaはYahooFinanceのレポーターです。

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