配偶者の Roth IRA を継承する: どのオプションを選択するか

継承する場合 ロスIRA 配偶者から、他の種類のアカウントを処理するために利用できるオプションがいくつかあります。 受益者 しないでください。

取消 従来の個人年金口座（IRA）、Roth IRA は対象外 必要な最小配布（RMD） アカウント所有者の存続期間中。 Roth IRA を継承する人は、その税制優遇措置の一部も継承します。 詳細は、 IRA受益者の 生き残った配偶者には、最も多くの、そして最良の選択肢があります。

配偶者の Roth IRA を継承する配偶者には、次に何をするかについていくつかの基本的な選択肢があります。 配偶者が自分の状況に最適なものを選択する方法は次のとおりです。

1. アカウント所有者になる

彼らは、いわゆる配偶者送金で口座名義人になることを選択できます。 この場合、彼らは生涯 RMD の対象とはなりませんが、受益者は対象となります。

非課税の出金の資格を得るには、アカウントが次の条件を満たしている必要があります。 保有期間XNUMX年ルール 生存している配偶者は、引き出しを行う時点で少なくとも 59½ 歳でなければなりません。 これは、そもそも自分のアカウントであった場合と同じです。

配偶者は、このオプションを行使できる唯一の受益者であり、アカウントの唯一の受益者である場合にのみ資格があります。 それ以外の場合は、次の XNUMX つのオプションのいずれかを選択する必要があります。

2.継承されたIRAにロールオーバーします

別のオプションは、継承された Roth IRA アセットをロールオーバーすることです。 継承されたIRA、受益者IRAとしても知られています。 この場合、配偶者は遅かれ早かれ、自分の平均余命に基づいて、または選択した場合は 10 年以内に分配金を受け取る必要があります。

10 年のオプションは、受益者がまだ RMD の受け取りを開始したくない場合、または余命がわずか数年で口座を空にする必要がある場合に理にかなっている可能性があります。 いわゆる 10 年ルールとは、単に 10 年の終わりまでに口座からすべてのお金を引き出すことを意味し、毎年の RMD には関係しないことに注意してください。

たとえば、ウィルマ (69 歳) が亡くなった夫のフレッド (73 歳) から Roth IRA を継承し、継承した IRA 口座にお金を入れたとします。 RMD の服用を開始するには、72 歳になるまで待つことができます。 その時点で、彼女は、 出版物590-B 内国歳入庁（IRS）. たとえば、2022 年に 72 歳の人の平均余命は 17.2 年になります。

継承されたIRAを開くことの潜在的な利点の10つは、引き出しがXNUMX％の早期の対象にならないことです 出金のペナルティ 59年ルールが満たされている限り。 これは、お金へのアクセスを必要とする XNUMX½ 歳未満の配偶者の生存に役立ちます。

このオプションにより、配偶者は他の受益者よりも有利になり、多くの場合、RMD をさらに何年も延長することができます。 上記の例では、ウィルマの RMD は約 17.2 年になります。 また、彼女が IRA を継承するのは 69 歳であるため、IRA を取り始めるまでに XNUMX 年かかります。 分配金を何年にもわたって分散させることで、口座内のお金が非課税になるまでの時間が増えます。

対照的に、法制化以来、 すべてのコミュニティを退職後の強化（SECURE）法に向けて設定する 2019 年には、配偶者ではない受益者は通常、10 年 (場合によっては 10 年) の終わりまでにアカウントを使い果たす必要があります。 SECURE法は、配偶者を他のいくつかのグループとともに、XNUMX年間の要件から免除し、次のように分類しています。 適格な指定受益者.

3.キャッシュアウト

彼らはお金を 一括分配. 配偶者が相続したときのXNUMX年ルールを満たしていれば、分配金は非課税になります。 このオプションを選択することは、すぐにお金が必要な若い配偶者にとって理にかなっています. 主な注意点は、彼らが後で利用できるようになるのを逃す可能性があるということです。 

配偶者から継承された Roth IRA の課税方法

Roth IRA は、お金が口座に残っている限り、非課税で成長し続けます。 これは、あなたが配偶者であろうとなかろうと真実です（そして、 不動産計画の目的で Roth IRA を使用する).

元のアカウント所有者の分配 貢献 は課税されません (税引き後のドルで行われたため)。アカウントの収益の分配は、アカウントが上記で説明したように XNUMX 年ルールを満たさない場合にのみ課税されます。 早期分配に対する 10% の税金は、配偶者が口座所有者として自己指定した IRA にのみ適用されます。

ボトムライン

配偶者は、Roth IRA を継承する場合、他の受益者よりも柔軟性が高く、生涯にわたって RMD を回避し、アカウントをそのまま次世代に渡すことができる可能性があります。 上記の議論からおそらく明らかなように、 継承された IRA に関する規則 - ロートとトラディショナルの両方—悪魔のように複雑です。 また、議会によっていつでも変更される可能性があるため、IRAを継承し、十分な資金が必要な場合は、専門家の指導にお金を払う価値があります.