インフレ抑制法により、パススルー減税がさらに 2 年間制限される

上院民主党は、日曜日に可決されたインフレ削減法の一環として、特定のパススルー事業に対する減税を縮小しました。

パススルーまたはフロースルー事業とは、所有者の納税申告書で収入を報告する事業です。 その所得は、個人の所得税率で課税されます。 パススルーの例には、個人事業主、一部の有限責任会社、パートナーシップ、および S-corporation が含まれます。

民主党 法律 — ヘルスケア、税金、歴史的な気候関連措置のパッケージ — 税の専門家によると、パススルーが多額の紙上の損失を使用して給与や利子などの費用を帳消しにする能力を制限します。

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その制限 — 超過ビジネス損失の制限と呼ばれる — は、現在既に実施されています。 それは2027年から終了する予定でしたが、新しい法案は制限をさらにXNUMX年間延長します. その延長は上院民主党にはなかった 初期 法律のバージョンですが、その後の交渉および修正プロセス中に追加されました。

インフレ抑制法は党の方針に従って可決され、現在下院に向けられています。

共和党は当初、減税および雇用法として知られる 2017 年の税法でパススルー制限を制定しました。

具体的には、法律は、パススルー所有者が 250,000 ドルを超える事業損失を非事業所得の相殺に使用することを禁止しました。 そのドルのしきい値は、単一の納税者向けです。 法律は、共同納税申告書を提出する夫婦に 500,000 ドルの上限を設定しました。

これらの上限は、インフレ調整により 2022 年には高くなり、それぞれ 270,000 ドルと 540,000 ドルになります。

アーバンブルッキングス税務政策センターのシニアフェローであるスティーブ・ローゼンタール氏は、この措置について、「事業損失は、給与や利子、投資利益ではなく、他の事業収入を相殺することができるだけです」と語った。

ローゼンタール氏によると、この規定は、例えば、ボーナス、給与、投資収入に対する税控除を行うために事業損失を利用していた「金持ち」を傷つけている.

この制限は、理論的には、毎年大きな営業損失を出しているパススルー ビジネスに適用できます。 しかし、セントルイスに本拠を置く公認ファイナンシャル プランナー兼公認会計士であるジェフリー レバイン氏によると、減価償却に関するルールを使用して帳簿上の大きな損失を一貫して積み上げることができる不動産ビジネスは、最も影響を受けるカテゴリの XNUMX つになる可能性が高いとのことです。

バッキンガム・ウェルス・パートナーズのチーフ・プランニング・オフィサーでもあるレバイン氏は、「大量の不動産を持ち、その後、毎年大量の損失を被る時折のビジネスにとって、これは非常に大きな問題です。

パススルーの制限は当初、個々の納税者に影響を与える共和党税法の他の条項とともに、2025 年以降に期限切れになる予定でした。

しかし、民主党は、バイデン大統領が2021年に法律に署名したアメリカ救済計画の制限をさらにXNUMX年間延長しました. 課税に関する合同委員会 推定 その 31 年間の延長により、約 XNUMX 億ドルが調達されるとのことです。

ローゼンタール氏によると、インフレ抑制法の追加延長により、毎年ほぼ同額の資金が調達される可能性があるという。

ただし、ビジネス上の損失が永久になくなるわけではありません。 議会が制限を再度延長しない場合、所有者は税制上の優遇措置を将来の年に繰り延べることができる可能性があります。

「損失はほとんどの場合、後で請求されます」と Rosenthal 氏は述べています。