贈与税を回避しながら相続人に資産を残したい場合は、クラミー信託を確立することを検討してください。 このタイプの信託のユニークな規定の XNUMX つは、Crummey パワーです。これにより、信託の受益者は、資産を引き出すことができる一定の時間枠を得ることができます。 受益者は実際にはこの権限を使用することを意図していませんが、信託条件に条項を含めることで、信託内の金銭的贈与を贈与税から除外できます。
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Crummey Trust の仕組み
A クラミートラスト 信託付与者が XNUMX 人または複数の受益者の利益のために資産を確保できるようにする、取り消し不能な信託の一種です。 他の信託と同様に、受託者は、信託付与者によって設定された条件に従って、これらの資産の管理を監督する責任があります。
Crummey トラストを際立たせているのは、具体的には、 ギフト税. Crummey権限は、信託受益者に信託内の資産に対する現在の関心を付与します。 他人への金銭的贈与は、年間の贈与税控除の対象となるためには、現在の利益の譲渡を構成する必要があるため、これは重要です。 それ以外の場合、贈答品は将来の利益として扱われるため、除外の対象外となります。
クラムパワーとは？
Crummey 権限は、Crummey 信託の特定の規定であり、受益者が信託に属する収入や財産を含む信託資産を引き出す権利を与えます。 通常、この権限は特定の期間内にのみ行使できます。 たとえば、信託文書は、受益者が信託が確立されて資金提供されてから最初の 30 日または 60 日以内にのみ Crummey の権限を使用できることを指定する場合があります。
この規定を含めることにより、受益者は信託資産の現在の利益を付与されます。 注意点は、受益者が実際にこの権限を行使することは期待されていないということです。つまり、割り当てられた時間枠内に信託から資産を引き出すことは想定されていません。 信託受益者が未成年者の場合、それはおそらく問題にはなりません。
では、なぜ信託受益者にクラミーの力を持たせたいのでしょうか? 簡単に言えば、彼らに信託からの引き出しを行う権利を与えることにより、彼らは信託に対する現在の利益を獲得し、贈与は毎年の贈与税の除外の対象となります。 指定された期間中に信託から何も引き出さないと仮定すると、設定した条件に従って受益者に分配される資格が得られるまで、信託内のすべての資産はそのまま残ります。
Crummey Trustと贈与税
2022の場合、 生涯贈与と遺産税の免除 12.06万ドルです。 共同申告を行う夫婦の場合、その金額は 24.12 倍の XNUMX 万ドルになります。 ほとんどの人にとって、その制限に達することはおそらく問題ではありませんが、より高い純資産を持つ人にとっては問題になる可能性があります. 相続したい資産がかなりある場合は、贈与税を最小限に抑えることで、より多くの資産を維持することができます。
生涯贈与および遺産税の免除は、年間の贈与税の免除限度額とは別のものです。 この限度額は、贈与税の申告をせずに他の人に贈ることができる金額を指定します。 2022 年の場合、上限は 16,000 人あたり 16,000 ドルです。 したがって、32,000 人の子供がいる場合、贈与税を気にすることなく、それぞれに XNUMX ドルを贈ることができます。 夫婦は贈り物を「分割」して、その額を XNUMX 倍にして XNUMX 人あたり XNUMX ドルにすることができます。
Crummeyの力を適用することで、年間の贈与税控除の制限を超えたり、生涯遺産および贈与税の控除のしきい値に達することなく、富を分散させ、金融遺産を作成することができます. 受益者が引き出しを行わない限り、受益者が信託の資産にいつアクセスして使用できるかを引き続き管理できます。
一般に、信託は、あなたがいなくなったときに受益者があなたの資産をどうするかについて発言権を持ちたい場合に適しています。 たとえば、子供が 30 歳になるまで完全な相続を受けられないこと、または信頼資産にアクセスする条件として大学の学位を取得する必要があることを指定したい場合、Crummey トラストを設定することができます。 .
誰がCrmmey Trustを検討すべきですか?
Crummey Trust は、設定が複雑で維持費がかかる可能性があるため、必ずしもすべての人に適しているとは限りません。 たとえば、年間贈与税の控除限度額または生涯贈与税と遺産税の控除額を超える危険がない場合は、別の種類の信託が状況に適している可能性があります. またはあなたの 相続計画 遺言書と遺言だけで十分です。
一方、相当な資産をお持ちの場合、クラミー信託は、贈与税と遺産税を最小限に抑えるために、遺産の規模を縮小するのに役立ちます。 ただし、このタイプの信頼を設定する際には、次の点に注意してください。
Crummey トラストへの寄付は取り消すことができません。つまり、一度トラストに譲渡された資産を取り戻すことはできません。
あなたがトラスト外の受益者に行う直接的または完全な贈り物は、Crummeyの権限の対象にはなりません.
Crummey トラストは IRS による精査の対象となる可能性があるため、作成する場合は、法律の文言に従っていることを確認することが重要です。
注意すべき重要な点の XNUMX つは、信託文書自体に、受益者が許可された期間中に信託から資産を引き出してはならないことを示すことはできないということです。 受益者に引き出しを禁じていることを明示的または暗示的に伝えることは、Crummey パワーとそれに関連する贈与税のメリットを無効にします。 不動産計画の弁護士に相談するか、 あなたのファイナンシャルアドバイザー IRS に違反しないように、Crummey トラストが適切に作成されていることを確認するのに役立ちます。
また、これは取り返しのつかない信頼であることを忘れないでください。 資産と不動産計画をより柔軟に管理する必要がある場合は、代わりに取り消し可能な信託を検討することをお勧めします。 取消可能な信託は、あなたの生涯の間に修正または終了することができます。 取り消し可能な信託は同じ税制上の利益をもたらさないことに注意してください
ボトムライン
Crummey 権限は、実際に行使することを意図したものではありませんが、信託付与者に税制上の優遇措置を提供するために存在します。 このタイプの信託があなたにとって有用であるかどうかは、あなたの財産の規模と、あなたが求めている贈与または相続税の軽減の種類によって異なります。 メリットとコストを比較検討することで、Crummey の信頼が理にかなっているかどうかを判断するのに役立ちます。
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Crummey 信託またはその他の種類の信託を作成するときは、誰が受託者になるべきかを考えることが重要です。 あなたの希望に沿って信託を管理するのは受託者の仕事ですので、信頼できる人を検討する必要があります。 また、元の管財人が亡くなった場合、または規約違反により解任されなければならない場合に備えて、XNUMX 人または複数の後任の管財人を指名することを検討することもできます。 受託者責任.
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ポスト Crummey Power: 贈与税の控除 最初に登場した SmartAssetブログ.
ソース: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html