IRSが「贈り物」に課税して大きな罰則を課す方法

IRS はギフト収入に課税できますか? 幸いなことに、そうではありませんが、何が収入で何が贈り物なのかの境界線があいまいになることがあります。 あなたが雇用主に大きな好意を寄せて 20,000 ドルの贈り物をもらったとします。それは本当に贈り物ですか? そのように文書化しようとするかもしれませんが、IRS が同意する可能性は低いでしょう。 IRSは、たとえ通常の給与計算で実行されなかったとしても、それはボーナスであると言うでしょう。 叔父や祖母がお金を送ってくれる、もっと一般的な家族への贈り物はどうでしょうか。 その方が安全であり、おそらく IRS が言うところの、無関心で無関心な寛大さによって行われています。 理想的には、お金が銀行口座に現れるだけではありません。そうでないことを説明できなければ、いつか IRS がそれを収入と呼ぶ可能性があるからです。 同時代の贈り物、または少なくとも親戚からの贈り物である旨の手紙を持っておくことは良い考えです。 でも贈与だとして、贈与税も贈与税申告も贈った人の問題ですよね？

そんなに早くない。 確かに、米国では贈与税は受取人ではなく贈与者に課されます。 しかし、最近では 12.6 万ドルの生涯免除があり、ほとんどの人は贈与税を支払う必要がありません (ただし、贈与を報告する贈与税申告書を提出する必要がある場合もあります)。 しかし、受信者としては、その前に、 外国の 贈り物。 海外の IRS の厳しい目と、FATCA への準拠が迫っているため、外国の銀行口座は以前ほど秘密ではなくなりました。 海外からの所得には課税対象となる そして外国の銀行口座を報告する必要があります。 これらのルールを知らなかったと主張することは、以前よりも難しくなりました。 しかし、外国への贈与や相続についてはどうでしょうか？ これらのルールはあまり広く知られていませんが、そのリスクは非常に大きいです。 贈与や相続を受け取った場合、それは収入ではないので報告する必要はないと思われるかもしれません。 さらに、贈与税や相続税が発生する場合、そのお金や財産を受け取った人ではなく、贈与した人が支払います。

ただし、気になる場合は、 判明 何かが収入ではなく贈与または相続だった場合は、申告した方がよいでしょう IRSフォーム3520。 ペナルティを回避することを懸念している場合も同様です。 IRSの指示は次のとおりです こちら。 以下を受け取った場合は、フォーム 3520 を提出してください。

1. 贈与または遺贈として扱った非居住外国人個人または外国財産（その非居住外国人個人または外国財産に関連する外国人を含む）からの 100,000 ドル以上。 または

2. 外国法人または外国パートナーシップ（当該外国法人または外国パートナーシップに関連する外国人を含む）からの 14,375 ドルを超えるものを贈答品として扱ったもの。

実際に、または 建設的に受け取る 彼ら。 したがって、贈与は実際に受け取った年、または贈与を受けた年に報告してください。 持つことができ どちらか早い方でそれを取得しました。 贈り物の報告が遅れた場合のペナルティは、贈り物が報告されなかった月ごとにその価値の 5 パーセントです (上限は 25 パーセント)。 ただし、報告漏れが故意の怠慢ではなく合理的な理由によるものであると IRS が確信した場合には、罰則は適用されません。

フォーム3520. 海外からの贈り物または外国信託からの分配を受け取った場合は、申告が必要になる場合があります。 フォーム3520, 外国信託との取引および特定の外国贈与の受領を報告する年次報告書。 見る 外国からの贈与および遺贈を IRS に報告する方法。 罰則も厳しいので、 の大きい 10,000 ドルまたは報告対象総額の 35%。 ギフトを報告する返品の場合、ペナルティは月あたりギフトの 5% で、最大ペナルティはギフトの 25% です。

フォーム3520-A. もう一つのイラクサの形は、 フォーム3520-A, 米国所有者との外国信託の情報返還。 納税者は外国信託の所有権を報告する必要があります。 提出を怠った場合、または不正確に提出した場合のペナルティは次のとおりです。 の大きい 10,000 ドル、または米国人が所有していると判断された信託資産の総額の 5%。

海外口座や海外資産と同様に、これらのルールもより厳密に検討されています。 そして近年、IRS はこれらのフォームに関して実質的な罰則通知を大量に送り出しています。 提出しないと罰則が科せられる可能性があります。 さらに、申告が遅れた場合、IRS から罰則が科せられる可能性があり、そもそも申告すべきだったのか疑問に思うかもしれません。