生きている信託は、不動産計画を必要とする多くの人々にとって一般的な解決策です。 ただし、その納税申告要件について知っている人はほとんどいません。 一般的に、年収が600ドル以上の信託は、連邦政府からの返還を申請する必要があります。 ただし、取り消し可能な信託またはそれを設定した人によって管理される付与者の信託の場合、それらの所有者は個人の利益に信託を含める必要があり、信託自体は提出されません。 知っておくべきことは次のとおりです。
A 財務顧問 信頼と課税に関する質問への回答を見つけるのに役立ちます。
リビングトラストの基本
A 生きている信頼 は、不動産計画でよく使用されるいくつかの種類の信託のXNUMXつです。 生きている信託は、死の前または後に自分の資産がどこに行くかを制御するために使用できる手段です。 それは、相続人が検認をスキップし、無能力化の場合に保護者になることを避け、とりわけ資産が未成年の子供にどのように残されるかを指定するのに役立ちます。
生きている信託を設定するために、弁護士は信託を作成する文書を作成します。 次に、資産は、信託を監督する受託者の管理下に移されます。 受託者は、付与者と呼ばれる資産の元の所有者、または付与者によって任命された他の誰かにすることができます。 受託者は、指名された受益者の利益のために資産を管理する責任があります。
生きている信託は 品種数。 資産の譲渡 取り返しのつかない信頼 元に戻すことはできません。 取り消し可能な信頼 付与者が信頼の条件を変更またはキャンセルできるようにします。 夫婦の信頼 は、課税なしで生き残った配偶者に資産を譲渡することを可能にする、取り返しのつかない生きている信託の一種です。 付与者が資産の管理を保持する付与者信託は、税務上、取消可能な信託のように扱われます。
生活信託税申告要件
課税年度中に600ドル以上の収入がある信託は 連邦所得税申告書を提出する必要があります。 受託者は、信託の収入を報告するフォーム1041を提出します。 600ドルの収入を報告していなくても、非居住者の外国人が受益者である場合、信託は返還を提出しなければなりません。 ただし、この規則には例外があります。
この規則の1040つの例外は、信託の付与者が信託内の資産に対する管理を保持する、付与者の信託です。 付与者の信託の場合、付与者は自分の個人的なXNUMXで信託の収入を報告する必要があります。また、付与者は、信託の収入にかかる税金を支払う責任があります。
生きている信託が確定申告をしなければならないという規則のもう一つの例外は、両方の配偶者が住んでいる取消可能な夫婦信託です。 この場合、信託の資産からの収入は配偶者の個人的な収益で報告され、信託はフォーム1041を提出しません。
しかし、一人の配偶者が亡くなると状況は変わります。 その時点で、取消可能な生活信託のその配偶者の資産の部分は取消不能になります。 信託は、その年のフォーム1041を提出し、死亡した配偶者の資産部分からの収入について報告し、税金を支払う必要があります。 これは通常、信託の資産の半分です。 その後、取消不能の信託は、毎年、所得水準の要件に従って、返還を申請します。
信託はまた、と呼ばれる税務フォームを提供する必要があります スケジュールK-1 信託の受益者にそれを供給します。 これは、信託が受益者に分配した資金を合計します。 信託の受益者は、信託からの領収書を自分の個人的な返品で報告する必要があります。
ボトムライン
生きている信託は、特定の課税年度の収入が600ドル以上の場合、ほとんどの場合、確定申告を行う必要があります。 また、生きている信託が付与者が管理する信託または取り消し可能な夫婦信託であり、両方の配偶者がまだ生きている場合は、申請する必要があります。 納税申告書を提出する信託は、フォーム1041を使用してこれを行います。ただし、付与者が管理する取消可能な信託の付与者は、自身の個人的な申告書で信託の収入を報告します。 生きている信託はまた、受益者にスケジュールK-1フォームの概要を示し、その年の間に給付として支払われる資金を提供します。
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ポスト 生きている信託は納税申告書を提出する必要がありますか？ 最初に登場した SmartAssetブログ.
出典：https：//finance.yahoo.com/news/file-tax-return-living-trusts-160000731.html