裁判所の規則IRSは監査するには遅すぎます、納税者の​​ために勝ちます

納税申告書は毎年の苦痛ですが、それは重要です。 それらは個人、企業、投資団体にとって重要です。 エンティティの数に応じて、全員が15つまたは複数のファイルを提出する必要があります。 州税も申告する必要があるかもしれません。 あなたはあなたの提出日が明白であると思うかもしれません、そしてうまくいけば締め切り前に。 誰もが知っているのは2021月18日です。もちろん、期限が2022年XNUMX月XNUMX日だった場合、XNUMX年の返品のように、その日付はわずかに移動します。事業体は他の期限に直面します。 それで、大したことは何ですか いつ あなたはファイルしますか？ 証拠、一つには。 証明することが重要になる可能性があります いつ あなたは時効のために提出しました。 IRSに「申し訳ありませんが、私を監査するには遅すぎます」と言ってみてはいかがでしょうか。 包括的な連邦税の時効は、確定申告を行ってから15年後に施行されます。 しかし、IRSにXNUMX年以上を与える多くの例外があります。 しかし、通常のXNUMX年間から始めて、それはどのように数えられますか？ 確定申告の期限がXNUMX月XNUMX日であるが、早期に提出した場合、制定法は期限のちょうどXNUMX年後に施行されます。

たくさんのがあります。 IRSの時効規則とヒントはこちら。 早期の提出は15年早く開始されません。 XNUMX月XNUMX日の延長を取得して申請すると、それからXNUMX年間が経過します。 一方、あなたが遅れて提出し、延長がない場合、制定法はあなたの実際の（遅い）提出日からXNUMX年後に施行されます。 カリフォルニア州の納税申告書により、州は申告からXNUMX年の追加の年を取得します。 もっとチェックしてください カリフォルニア州の時効と論争のヒント.

どういうわけか、IRSに遅れて（数日、あるいは数年遅れて）提出することになった場合は、実際の提出からXNUMX年後にそのIRSを測定する必要があります。 税務監査や紛争では、実際の申告日が極めて重要になる可能性があります。 最近の巨大な例は第XNUMX巡回区税です 場合 SeaviewTradingLLC他のv。内国歳入庁長官、No。20-72416（9年11月2022日第35.5回）。 IRSは、このカリフォルニアを拠点とするパートナーシップにXNUMX万ドルの税法案を提案しました。 シービューは、IRSが時間制限されていると主張して、それは間違っていると言って米国税務裁判所に行きました。 しかし、税務裁判所はIRSに同意しました。 控訴審で、第XNUMX巡回区控訴裁判所はIRSを揺るがしました。

そして、それはすべて納税申告書の提出日までになりました。 2005年にIRSはSeaviewの2001年の確定申告を求めていましたが、Seaviewは2005年にそれをIRSに引き渡しました。しかしIRSは2010年以上後のXNUMX年まで税法案を発行しませんでした。 基本的に、IRSの見解は、IRS監査人への返還の引き渡しは「ファイリング」ではないというものでした。 ねえ、あなたはあなたの地域のために指定されたIRSサービスセンターにそれを提出することになっています。 「ファイリング」としてカウントされるのはそれだけだとIRSは述べた。

混乱は2002年に始まりました。シービュー 考え 2001年2002月に2005年のパートナーシップ納税申告書を提出しましたが、IRSはそれを受け取った記録がありません。 2001年、IRSは記録がないと述べ、IRSエージェントはコピーを要求しました。 Seaviewは署名されたコピーでファックスしました。 翌月、同じIRSエージェントがSeaviewに、XNUMX年の返品が監査されていると語った。 エージェントは、より多くのコピーを含む、より多くの情報を求めました。

2006年、シービューの会計士はインタビューでIRSに、以前に署名された納税申告書を提出したことを伝え、展示品のコピーを紹介しました。 2007年、Seaviewの弁護士が郵送しました 別の 2001年の署名入りのコピーはIRSの弁護士に返還されます。 それはすべてかなり合理的に聞こえますね。 その後、2010年に、IRSは数百万ドルを要求する大きな法案を発行しました。 シービューは手遅れだと言って税務裁判所に行きました。 しかし、税務裁判所はIRSを裁定し、SeaviewがIRSエージェントにコピーをFAXで送信したとき、またはIRS弁護士にコピーを郵送したときでさえ、納税申告書を「提出」しなかったと判断しました。 それらは「返品」ではなかったと税務裁判所は述べた。 そこでシービューは訴え、第XNUMX巡回区控訴裁判所はIRSが少し可愛すぎると思った。

ブマタイ裁判官は、次のように述べています。 このねじれた論理に従うことを拒否します。」 IRSは、納税申告が遅れている納税者は、IRSサービスセンターに送金するのではなく、監査人または歳入代理人に直接滞納申告書を提出することをお勧めします。

結局のところ、それは理にかなっているようです。IRSの監査人が「ねえ、あなたの返還はどこにありますか、あなたはそれを提出する必要があります」と言っているなら、あなたはそれを引き渡したくないですか？ 第XNUMX巡回区控訴裁判所は、内国歳入庁のガイダンス文書には法の効力はないと述べましたが、「IRSは、遅延返品の「提出」プロセスを規制する規制がないことに同意し、それもこの用語の通常の意味に従うことを示しています」。

IRSの主張にもかかわらず、第XNUMX巡回区控訴裁判所は、税法とIRS規則は、納税者が遅れた納税申告書を適切に提出するために従わなければならない手続きを規定していないと述べました。 その結果、第XNUMX巡回区控訴裁判所は、「ファイル」という用語の通常の意味に依存すると述べました。 「「ファイリング」の通常の意味に基づいて、滞納したパートナーシップの返品は「提出」されると考えます…滞納した返品の取得と処理を許可されたIRS職員がパートナーシップにそのような返品を要求すると、パートナーシップは返品を提供します」ブマタイ裁判官は、要請があり、当局がそれを受け取ったと述べた。

特に、Seaviewが要求されたすべてのことを実行したこのような場合は、IRS要求に依存できるはずです。 第XNUMX巡回区の多数意見は、次のように述べています。 私たちはこの無意味な立場を拒否し、代わりに税法の通常の意味に従います。」

これは明らかな決定ですか？ ほとんど、そしてシービューはここで大きな勝利を収めました。 税務裁判所は、IRSの裁定を簡単に行うことができました。 そして、第XNUMX巡回区控訴裁判所での厳しい異議申し立てがIRSに提出されました。 異議を唱えて、ブリジット・バード裁判官は、税法廷はずっと正しかったと言いました。 明らかに、彼女は、IRSの規制と税法の両方に違反して、シービューはユタ州オグデンの適切なサービスセンターに納税申告書を提出できなかったと述べました。 それはそれであるはずです。

実際、バード裁判官は、「過半数の判決の効果は、滞納した申立人が残りの規則を遵守する必要性を免除することである」と述べた。 「法律や規制の一部に従わないことで、残りの法令や規制が「沈黙」することを知ったとき、どこの法律違反者も喜ぶかもしれません。」

私たちすべての納税者にとっての教訓は何ですか？ いくつかの良い教訓があります。 最大の理由は、納税申告書を遅刻するのではなく、期限内に提出し、正しい方法で提出することです。 つまり、指示にそれをOgdenに送信するように指示されている場合は、FresnoではなくOgdenに送信してください。 そして、あなたがファイルするとき、 正確に 電子確認、郵送の証明、領収書の証明など、提出したとき。 あなたは、あなたが提出したこと、あなたが提出したとき、そしてIRSがそれを受け取ったときの証拠を求めています。

このようなハウスキーピングの詳細が非常に重要であることに驚かれることでしょう。 これらのアイテムは、すべての返品の適切なコピーを含め、永続的な記録に保管してください。 決して捨てないでください。 すべてのあなたの良い記録とコピーを保管してください 対応 IRSでも。 IRSがあなたに何をするように言ったかを正確に確認している手紙に戻って参照するのは良いことかもしれません。 IRSがあなたに手紙を送らない場合でも、あなた自身の手紙であなたの理解を確認するのに役立ちます。 場合によっては、一種の禁反言効果があります。 ご想像のとおり、税務紛争は高額になる可能性があります。 それらを避けるために最善を尽くし、それらが避けられない場合は、アヒルを一列に並べるようにしてください。 その他のヒントについては、チェックアウトしてください 13誰もが知っておくべきIRS時効規則.