2021年から2022年のキャピタルゲインと配当税率

主な利点は、キャピタルロスがキャピタルゲインを相殺できることです。 この例の投資家が同じ暦年に両方の株式を売却した場合、1 ドルの利益と 2 ドルの損失を合わせた純課税キャピタルゲインは 1 ドルになります。 損失総額が利益総額を上回った場合、純損失は年間賃金などの「通常の」収入の最大3,000ドルを相殺できる。

もう0つの利点は、未使用のキャピタルロスを繰り越して、将来のキャピタルゲインと経常利益を相殺できることです。 長期キャピタルゲインは、15年以上保有した投資から得られる利益です。 20%、XNUMX%、または XNUMX% という有利な税率で課税されます。

短期キャピタルゲインは、XNUMX 年以内に保有される投資によるゲインです。 通常の所得に適用されるより高い税率で課税されます。 これは、頻繁にトレーダーが認識すべき重要な違いです。

配当と3.8%の付加税

長期利益に有利な低金利は、ほとんどの「適格」配当にも当てはまります。 その他の配当には、賃金などの通常の所得よりも高い税率で課税されます。

ただし、調整後総所得（AGI）が 3.8 万ドルを超えるほとんどの単独申告者と、200,000 万ドルを超える AGI と共同申告するほとんどの夫婦の純投資収入には 250,000% の付加税が適用されます。 この付加税は、インフレ指数が適用されていない、これらの基準を超える純投資収入の額にのみ適用されます。

たとえば、一人の納税者が合計 150,000 ドルの賃金やボーナスなどの収入に加え、60,000 ドルの課税キャピタルゲインと 20,000 ドルの配当を得たとします。 この申告者は、AGI が 3.8 ドルを超える金額である 30,000 ドルに対して 200,000% の税金を支払う義務があります。

付加税のせいで、高額納税者は通常、長期利益や配当に対して23.8％ではなく20％を負担することになる。 この収入の 15% 層に属する一部の投資家は、調整後の総収入が 3.8 万ドル/250,000 万ドルの基準を超えているため、その一部または全部で 200,000% の付加税を支払う義務があります。

別の例を示します。 ある申告者が 210,000 ドルの調整済み総収入を持っており、そのうち 50,000 ドルが投資による長期利益と適格配当による棚ぼただとします。 その場合、この納税者の投資収入はすべて 15% の税率で課税されることになります。 また、3.8 ドルは 10,000 ドルを超える金額であるため、さらに 200,000% の負債を負うことになります。 したがって、10,000 ドルの金利は 18.8% になります。

ゼロ金利の適用方法

以下に簡略化した例を示します。 ジャネットは独身納税者で、非課税の地方債利息などの控除および免除後の 30,000 年の課税対象経常所得が 2021 ドルであるとします。 彼女の課税所得には、所得税区分に詳述されているように、最大​​ 12% の税率が適用されます。

しかし、ジャネットには 20,000 ドルの長期キャピタルゲインもあります。 これが彼女の 30,000 ドルの課税所得に「積み重なり」、合計 50,000 ドルの課税所得となります。 2021 年のキャピタルゲインの 15% 区分は、単一申告者の課税所得の 40,401 ドルから始まります。 その結果、ジャネットは利益のうち約 10,400 ドルについては税金を支払う必要がなく、そのうちの約 15 ドルについては 9,600% を支払うことになります。

ほとんどの個人の今年の納税期限は 18 月 2022 日です。税金を申告する前に詳しく知りたいですか? WSJ 税務ガイド XNUMX を読むには、ここから登録してください。

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