バイデンの予算は増税を望んでいるが、期限切れのトランプの減税は大きな対決である

わずかな可能性があります バイデンの増税案 下院で共和党が過半数を占めていることを考えると、いつでもすぐに法律になります。 オブザーバーによると、これは 2024 年の大統領選に向けた政治的メッセージに関するものです。

富裕層に対するトランプの減税は間もなく終了する

しかし、限界税率、標準控除額、児童税額控除、およびその他の条項に関連するトランプ時代の税規則は、間もなく日が暮れるでしょう。. これらの規則は、トランプ時代の 2017 年の減税および雇用法 (Tax Cuts and Jobs Act) の一部であり、個人、不動産、中小企業、企業の所得税規則を全面的に見直す法律です。

「2025年に期限が切れる税制は、すでにレーダーで見られるこのハリケーンであり、ゆっくりと近づいていると考えています」と、税務、顧問、および会計事務所であるKPMGのジェニファー・アクーニャは述べています。 Acuña は、同社のワシントン国税業務の連邦立法および規制サービス グループのプリンシパルです。

上院財政委員会のトップ弁護士として2017年の法律の起草に貢献したAcuña氏は、「私たちは、これによって影響を受ける中流階級の納税者について話している.

2025 年に TCJA 条項が失効するとどうなるかは、共和党と民主党の間で富裕層への減税に関する新たな議論を引き起こすだろうと、法律事務所 Miller & Chevalier のホルヘ・カストロ氏は述べた。 「今年から多くのことが行き来するだろう」と彼は付け加えた。

右派の税政策シンクタンクであるタックス・ファウンデーションのシニアエコノミスト兼リサーチマネージャーであるエリカ・ヨーク氏は、「2025年は税政策にとって非常に厄介な年になるだろう」と付け加えた。

共和党議員は、トランプ時代の税法の変更を恒久的にしようとして、法律を導入してきました。 一つの請求書、 TJCA恒久法、下院には70を超える共同スポンサーがいます。

左派系の税制経済政策研究所の連邦政策ディレクター、スティーブ・ワムホフ氏は、トランプ減税の一部が幅広い世帯の税負担を軽減したと述べた。 「所得のはしごが上がれば上がるほど、これらの減税を恒久的にすることで得られるものは多くなります」と彼は言いました。

ホワイトハウスと議会の予算案はすべて、これらの期限切れ条項について話し合うべきであり、 それらの支払い方法 責任ある連邦予算委員会の委員長であるマヤ・マクギニアス氏は、延長される場合は.

「これらの期限切れを無視した予算は、過度に楽観的な見通しを描く可能性が高い.相殺なしの延長は財政見通しを劇的に悪化させるだろう」と彼女は声明で述べた.  

バイデンの予算資料によると、ホワイトハウスは議会と協力して2025年の期限切れに対処し、「富ではなく仕事に報酬を与えることに重点を置いた税制を採用する」としています。

木曜日、ホワイトハウスの管理予算局の局長であるシャランダ・ヤング氏は、記者団に対し、政権が「ここでの私たちの原則を明確に」示すために、予算は2025年の期限を参照していると語った.

バイデン氏は、「400,000万ドル以下の収入を得る人々にXNUMXペニーの新たな税金を与えることは支持しないだろう。 完全停止。 これには、減税の期限が切れたときに損をしないようにすることも含まれます。 しかし、財政的に責任ある方法でこれを行う方法があると考えています。」

それは、「最も裕福な人々に公平な分け前を払う」よう求めることによって実現すると、ヤング氏は述べた。

次に何が起こるかは、2025 年に誰が大統領になるか、どの政党が議会を支配するか、国の債務がどれだけ大きな役割を果たすかによって決まると専門家は言う。 一部の期限切れ条項は、合意への道筋を提供する可能性があります。 他の人にとっては、それは未解決の問題です。

外観は次のとおりです。

標準控除

2017 年の法律では、標準控除額がほぼ 2018 倍になりました。 XNUMX年、標準控除 増加した 個々の申告者は 12,000 ドルから 6,500 ドルに、夫婦が共同で申告する場合は 24,000 ドルから 13,000 ドルに跳ね上がりました。

控除額は毎年インフレに合わせて更新されます。 その結果、人々が現在提出している所得税の申告については、標準控除は 価値がある 個人は$12,950、共同申告者は$25,900。

標準控除額が上がるにつれて、より多くの人がそれを使用しました。 これは、項目別の控除額の合計が標準控除額を上回る場合にのみ、明細化が意味をなすためです。

約 3分の2 IRSの統計によると、ブーストの前の年に標準控除を受けた個人のリターンの割合。 IRS の数字が示すように、個々の申告の約 90% が昨シーズンの申告に必要でした。

Acuña氏によると、標準的な控除額は依然として大きく、超党派の魅力を備えた簡単な成果になる可能性があります. 「かなりうまくいきました。 申請プロセスが本当に簡素化され、二極化が少なくなりました。」

所得税率

TCJA は 10 つの所得税率のうち 35 つを引き下げ、世帯が次の階層に上がったときに所得水準をシフトしました。 下端の XNUMX% と上端近くの XNUMX% のみが変更されていません。

最高率は 37% から 39.6% に低下しました。 バイデン 39.6% への復帰を迫られている 候補者としても大統領としても。 「最大の争いは、富裕層に影響を与える規定に関するものになるだろう」とヨーク氏は語った。

木曜日のバイデンの予算案は、最高税率を 39.6% に戻すことを目指しています。 年収 1 万ドル以上の世帯の場合、この提案ではキャピタルゲイン率が 39.6% から 20% に引き上げられます。

低い税率については？ カストロ氏は、「両政党にそれを延長する政治的意思があることが分かる」と語った。 「下層階級や中流階級の家族に税金を上げたいと思う人は誰もいません。」

しかし、低所得層や中所得層の税金を低く抑えるという合意があったとしても、税収がかかっていることを考えると、詳細はすぐに複雑になるだろう、とアクーニャ氏は述べた。 「わずかな変更でも、多額の費用がかかります」と彼女は指摘しました。

児童税控除

TCJAの前に、 児童税額控除は、子供 1,000 人あたり 75,000 ドルを支払い、個人の場合は 110,000 ドル、夫婦の場合は XNUMX ドルで段階的に廃止されました。 法律により金額が XNUMX 倍になり、所得資格の段階的廃止がさらに先送りされました。 しかし、控除は部分的に返還されます。つまり、納税者は、全額を支払うために所得と納税義務を負う必要がありました。

　 2021年のアメリカの救助計画 それを一年間変えた。 支払い額は、3,600 歳未満の子供 6 人あたり 3,000 ドル、6 歳から 17 歳までの子供 2021 人あたり XNUMX ドルに跳ね上がりました。金額の半分は毎月の分割払いで支払われ、残りは XNUMX 年の課税年度の払い戻しで支払われました。 クレジットは全額返金され、勤労所得要件が一時停止されました。

与信はすでに議論の的になっています。特に勤労所得の要件です。 エンハンスドクレジットのサポーターは、すでに何度か復活を試みていますが、 最近では2022年の終わりに. 「議会がそれについて団結する意欲は不確実です」とヨークは言いました。

カストロ氏によると、大まかに言えば、どちらの側も子供を育てる家族に減税を拡大することを望んでいる. しかし、資格規則と支払い金額の組み合わせに同意するかどうかは未解決の問題になるだろうと彼は指摘した.

木曜日のバイデンの予算案は、クレジットを2021年の引き上げられたレベルに戻すだろう. 財務省の資料によると、拡大されたクレジットは 2025 年まで実施され、永久に全額返金されることになります。

州税および地方税の控除

TCJA は標準控除額を引き上げた一方で、一部の項目別控除額を抑制し、州および地方税の控除額を 10,000 ドルに制限しました。 控除は以前は無制限でしたが、税規則が元の場所に戻ると、上限が元に戻ります。

10,000ドルの上限は当初から物議を醸し、民主党が主導するいくつかの州で訴訟を起こした. （訴訟は敗訴し、最高裁は昨年 ケースを取ることを拒否した.)

州税と地方税、特に固​​定資産税が高い州では、超党派の議員集団が存在します。 ソルト党員集会. しかし、SALTキャップは元に戻りますか? 「それはおそらく今のところジャンプボールだ」とカストロは言った。

中小企業の所有者のための税規則

TCJA は法人所得税率を 21% から 35% に恒久的に引き下げましたが、法律は適格な納税者に適格な事業所得の 20% の控除も認めました。

企業が恒久的な減税を受けたため、このアイデアは中小企業を含むパススルービジネスにも減税を与えるものだったとヨーク氏は述べた。

たとえば、メンバーの約 75% は 独立企業連盟、中小企業の取引および擁護組織であり、所有者またはパートナーに収入を渡すエンティティとしてビジネスを組織します。

この控除は、有限責任会社、パートナーシップ、個人事業主、および S コーポレーションとして形成された事業に適用されます。 税法が元に戻せば、20％の控除はなくなり、事業主の所得税率も元に戻るだろう、とヨーク氏は述べた。

批評家、 ワムホフのように、 中小企業への利益として請求される税規則の恩恵を受けることができる非常に裕福な納税者が広範囲に存在することにすぐに気付きます。 ルールは複雑で、「この減税の多くは、誰かが成功したときのために設計されており、物事が楽になります。」

考えられる結果の 199 つは、セクション XNUMXA に含まれる税規則のより狭いバージョンになる可能性があると Acuña 氏は述べています。 しかし、確かなことは何もありません。 標準的な控除が引き続き大きくなるという見通しと比較して、「それはより二極化しています」と彼女は言いました。

Victor Reklaitis がこのレポートに貢献しました