繰延報酬制度のメリット

繰り延べ報酬プランでは、従業員の給与の一部が指定日 (通常は退職日) まで保留されます。 このタイプのプランで従業員に支払うべき一時金は、その日に支払われます。 繰り延べ報酬制度の例としては、 年金, 401（k）リタイアメントプラン, 従業員ストックオプション.

適格な繰延報酬プランと適格でない繰延報酬プラン

類似点もありますが、明確な違いもあります。 有資格者と無資格者 繰延報酬プラン。

適格な繰延報酬プランは、 従業員退職所得保障法 (ERISA) および含む 401（k） & 403（b） 計画。 拠出額の制限があり、無差別で、会社のすべての従業員に開放され、すべての人に有益であることが求められます。 また、信託口座に保管されているため、より安全です。

非適格報酬プランは、 雇用主と従業員の間の書面による合意 従業員の報酬の一部が会社によって差し引かれ、投資され、将来のある時点で従業員に与えられます。

非適格プランには拠出額の制限がなく、経営幹部などの特定の従業員を対象にすることができます。 雇用主は繰り延べられたお金を事業資金の一部として保持することができます。これは、破産した場合にお金が危険にさらされることを意味します。

税務上の利点

繰り延べ報酬プランは、人がプランに資金を投入した年の収入を減らし、投資収益に年税が課されることなくその資金を増やすことを可能にします。 401(k) は最も一般的な繰り延べ報酬プランであり、拠出金は所得税が適用される前に従業員の給与から差し引かれます。 税引前拠出金.

貢献の制限

401(k) および 403(b) プランには年間拠出限度額があります。 国税庁 （IRS）。 従業員の年間拠出限度額は、20,500 年は $2022、22,500 年は $2023 です。50 歳以上の従業員は、さらに $6,500 を稼ぐことができます。 キャッチアップへの貢献 2022 年には 7,500 年には 2023 ドルに増加します。

繰延税金

繰延プランでは、参加者が現金を受け取ったときにのみ税金を支払う必要があります。 引き出された資金に対して税金を支払う必要がありますが、これらのプランには次の利点があります。 繰延税、参加者が比較的低い所得税のブラケットにある可能性が高い期間中に引き出しが行われることを意味します。

また、401(k) の場合、参加者は 59½ 歳以降、ペナルティなしで資金を引き出すことができます。 ただし、IRS Rule of 55 として知られる抜け穴があり、55 歳から 59 歳半までの誰でも、仕事を辞めたり、解雇されたり解雇されたりした場合に、ペナルティなしで資金を引き出すことができます。 抜け道は、あなたが離職する会社で持っている 401(k) にのみ適用されます。

所得税を減らす

繰り延べ報酬プランは、従業員の今年度の税負担も軽減します。 人が繰延報酬プランに拠出すると、年間の拠出額が減少します 課税所得 その年の合計を減らす 所得税 支払った。 その後、資金が引き出されると、退職税額と所得税額の差額によって貯蓄が実現される可能性があります。 税ブラケット お金を稼いだ年。

キャピタルゲイン

繰延報酬は、投資口座またはストック オプションとして提供される場合、増加する可能性があります。 キャピタルゲイン 時間とともに。 最初に繰り延べられた金額を単純に受け取るのではなく、401(k) およびその他の繰り延べ報酬プランは、退職前に価値を高めることができます。

一方、 繰延報酬プランも価値が下がる可能性があります し、注意深く監視する必要があります。

投資は参加者によって積極的に管理されていませんが、参加者はその方法を制御できます。 繰り延べ報酬勘定が投資される、雇用主によって事前に選択されたオプションから選択します。 典型的な計画には、より保守的なものから、これらのオプションが幅広く含まれています。 ステーブルバリューファンド & 預金証明書 （CD）よ​​り積極的な債券および株式ファンドへ。

多様なファンドから多様なポートフォリオを組むことが可能で、シンプルなものを選択 予定期限 or ターゲットリスクファンド、または特定の投資アドバイスに依存します。

退職前分配金

一部の繰延報酬プランでは、参加者が特定の日付に基づいて分配をスケジュールすることができます。 在職中の撤退. この追加された柔軟性は、繰延報酬プランの最も重要な利点の XNUMX つです。 これは、子供の教育、新しい家、またはその他の長期的な目標のために貯蓄する税制優遇措置を提供します。

新しい家の購入など、特定のライフイベントについては、ほとんどの繰り延べ補償プランから早期に資金を引き出すことができます。 IRS とプランの規則によっては、適格なプランからの引き出しは、早期引き出しペナルティの対象とならない場合があります。 ただし、繰延報酬プランからの引き出しには所得税が課せられます。

インサービス配布は、企業が債務不履行に陥るリスクを部分的に軽減するのにも役立ちます。 一部の繰延報酬プランは、雇用主によって完全に管理されているか、またはプランに会社の株式が大量に割り当てられています。 繰り延べられた報酬を雇用主の手に委ねることに抵抗がある場合、退職前の分配により、プランからお金を引き出し、税金を支払い、他の場所に投資することで、お金を保護することができます。

特別な考慮事項

対象外のプランからのお金はご利用いただけませんのでご注意ください。 転げ落ちた に 個人退職金口座 (IRA) またはその他 税制優遇 退職貯蓄車. ただし、適格なプランからのお金は繰り越すことができます。 サービス中の引き出しを行う前に、プランの管理者に適用されるプランのルールを確認し、税理士に相談してください。