IRAでの「禁止された取引」の回避

セットアップ後、 個人退職金口座 (IRA)）、快適な退職後を確実に過ごすために、可能な限り最高の収益を達成するために努力することになります。 ただし、できることには制限があります。 特定の取引は禁止されているため、注意が必要です。

これらの禁止されている取引に関する知識が不足していると、罰則や IRA に対する有利な税制上の優遇措置の喪失など、重大な税務上の結果につながる可能性があります。 IRA保有者を支援するために、 内国歳入庁（IRS） 退職金貯蓄者が避けるべき禁止取引のリストを提供します。 ここでルールをさらに詳しく確認します。

禁止されている取引とは何ですか?

禁止されている取引とは、IRA 所有者、受益者、または「資格を失った者」による IRA 資産の不適切な使用です。 失格者には以下が含まれます。

• 配偶者、先祖、直系卑属またはその配偶者などの家族
• IRAの受託者
• お客様の IRA 資産に対して裁量権または管理権を有する人物
• IRA に有料の投資アドバイスを提供する人
• IRA を管理する裁量権または責任を持つ人物

禁止される取引例

以下は、禁止されている IRA 取引の例です。

1. プランからお金を借りる

その他にもたくさんのグーグルの 適格なプラン 参加者に融資を提供しますが、これらの参加者には一定の期間内に融資を利息付きで返済することが許可されています。 一方、IRA は、IRA 所有者や資格を失った者を含むいかなる当事者にも融資を行うことを禁止されています。

借入を私募などの合法的で許容される投資と混同しないでください。 ただし、資格を失った人物に資金が投資されないよう注意が必要です。 たとえば、配偶者が不動産賃貸業を始めようとしている場合、投資家に初期資金を提供してもらう必要があるかもしれません。 通常の貯蓄を使って事業に投資することはできるかもしれませんが、配偶者が資格を失っているため、IRA 資産を使用することはできません。 事業主が欠格者でなければ出資は認められる。

2. あなたのプランに合わせて不動産を販売する

IRA に不動産を売却する場合、その売却は禁止された取引となります。

3. ローンの担保として IRA を使用する

担保として差し入れた金額は担保としてみなされるため、IRA をローンの担保として使用することはできません。 ディストリビューション IRSによって。

4. 個人使用のための不動産の購入

個人使用のために不動産を購入するために IRA 資産を使用することは、IRA 資産の不適切な使用とみなされ、IRA の資格剥奪につながる可能性があります。

禁止された取引結果

一般に、禁止された取引に関与した IRA 資産は、取引が行われた年の初日に分配されたものとして扱われます。 これは、資産が IRA 所有者の収入に加算されなければならないことを意味し、IRA 所有者が 59 歳半未満の場合、 早期配布 ルールが適用されます。

IRA 残高をローンの担保として差し入れることを含む禁止された取引の場合、差し入れられた金額のみが失格とみなされ、分配として扱われます。

新型コロナウイルス感染症（COVID-19）による変化

下 コロナウイルスの援助、救済、経済的安全保障法（CARES法）, コロナウイルスのパンデミックの影響を受けた個人は、100,000％の早期引き出しペナルティを支払うことなく、401(k)、403(b)、またはIRAなどの退職金口座から最大10万ドルを引き出すことができます。

分配は 2020 年に行われなければなりません。納税者は分配を所得として報告する必要があります。 ただし、税負担を最小限に抑えるために、引き出しを 2020 年、2021 年、2022 年に均等に分割して報告するオプションがあります。たとえば、90,000 ドルの分配は、各年の収入として 30,000 ドルとして報告されます。 納税者は、2022 年までに退職金口座に再入金することで税負担を回避することもできます (標準的な返済要件は 60 日ですが)。

収集品への投資 

一般に、IRS は、IRA が保有する資産の種類に関してほとんど例外を設けません。 ほとんどの投資家は株式や債券を購入するでしょうが、退職が近い投資家は銀行の安全を求めるかもしれません。 譲渡性預金証書。 管理上の負担のため、多くの IRA 管理者は不動産を投資として提供していませんが、これを禁止する法律はありません。 対応してくれる受託者が見つかったら 自主IRA 口座、不動産、その他の投資が可能になります。

しかし、法律は IRA が生命保険と生命保険の XNUMX 種類の資産に投資することを制限しています。 グッズ。 収集品には次のようなものがあります。

• 芸術作品
• ラッグ・カーペット
• アンティーク
• 金属（一部の地金を除く）
• 宝石
• スタンプス
• コイン（一部を除く）
• アルコール飲料
• その他の特定の有形個人財産

IRA 資金を使用して収集品に投資する場合、その金額は投資の年に分配されたとみなされます。 59 歳半未満の場合は、10% の早期配布ペナルティが適用されます。

ボトムライン

禁止された取引は、退職後のポートフォリオに重大な影響を与える可能性があります。 何が禁止された取引なのか、そしてその結果を回避するための手順を知っておく必要があります。 IRA を設立する場合、受託者は禁止された取引および例外に関する情報を含む開示声明を提出する必要があります。 疑問がある場合は、必ず IRA の管理人または管財人に確認してください。