SIMPLE IRA プランは ERISA ルールの対象ですか?

　 従業員退職所得保障法 (ERISA) は、雇用主が提供するほとんどの退職プランをカバーしています。 シンプルな個人退職金口座 (単純な IRA)。 SIMPLE IRA は、従業員が 100 人未満の企業が従業員のために税制上の優遇措置を講じた退職プランを簡単に設定できるように設計されています。

ここでは、ERISA ルールが SIMPLE IRA にどのように適用されるかを見ていきます。

SIMPLE IRA の ERISA 要件

シンプルの略 従業員向け貯蓄インセンティブ マッチ プラン. SIMPLE IRA には、報告や管理の負担がありません。 適格退職金制度 （といった 401（k）s) であり、セットアップが簡単です。

1974 年に制定された ERISA は、雇用主の退職プランを構築および管理するための要件を詳述しています。 SIMPLE IRA の場合、ERISA は、資格のある従業員と、会社が従業員の拠出金をどのように処理するかを決定します。

雇用主は、プランの特徴の詳細を明確に引用しなければなりません。 要約計画の説明. この文書には、従業員の権利と雇用主の責任についての説明が含まれています。

ERISA では、雇用主は資格要件を柔​​軟に調整できますが、一般的に、少なくとも 21 年間勤務した XNUMX 歳以上のすべての従業員は、プランの資格を得る必要があります。 一部の雇用主は、従業員がより早く、場合によってはすぐに資格を取得することを許可する場合があります。

従業員拠出規則

ERISA はまた、従業員の寄付の取り扱いに関する重要な問題を定義しています。 たとえば、SIMPLE IRA の給与繰り延べ拠出金は、参加者の給与から資金が差し引かれた月の翌月末までに、参加者の口座に入金する必要があります。

SIMPLE IRA には拠出額の制限があります。 2022 年には、従業員は最大 14,000 ドルを寄付できます (15,500 年には 2023 ドルに上昇)。 50 歳以上の人は、3,000 年にさらに 2022 ドル (3,500 年には 2023 ドル) を寄付できます。 キャッチアップへの貢献.

雇用主は、従業員の報酬の最大 3% に対して、この金額をドルごとに一致させることができます。 または、代わりに、雇用主は、従業員の拠出を要求せずに、各従業員の報酬の 2% を拠出することができます。 これは、 非選択的寄付.

寄付限度額は SIMPLE IRA の方が高い よりも 伝統的な or ロスIRA、ただし 401(k) の制限よりも低い。 2022 年の場合、トラディショナル IRA と Roth IRA の年間拠出限度額は 6,000 ドル (6,500 年には 2023 ドルに増加) で、1,000 歳以上の人には 50 ドルのキャッチアップ拠出が認められています。 2022 年には、従業員は 20,000(k) に最大 401 ドル (22,500 年には 2023 ドルに上昇) を拠出でき、キャッチアップの拠出額は 6,500 ドル (7,500 年には 2023 ドルに上昇) になります。

SIMPLE IRA の投資の選択肢

これらのアカウントは IRA であるため、従業員の参加者は SIMPLE IRA の投資の選択を完全に制御できます。 これは、従業員が選択できる限られた数の事前選別された資金を通常雇用主が提供する 401(k) プランとは異なります。

SIMPLE IRA では、雇用主は IRS フォームを使用して計画を選択し、提出します。 5304-シンプル or 5305-シンプル. 雇用主は、すべての参加者の口座を保持する特定の金融機関を指定するか、参加者が選択した金融機関で SIMPLE IRA を保持できるようにすることができます。