457 プランと 403(b) プラン: 違いは何ですか?

457 プラン対 403(b) プラン: 概要

公共部門は確定給付制度の最後の砦になるかもしれません。つまり、雇用主が資金を提供し、退職後に従業員に自動的に支払われる旧式の年金です。

しかし、今日では、快適な退職を保証するのに十分な単一の収入源はありません。 人々はまた、退職後に生計を立てるために自分で貯蓄する必要があります。 残念ながら、公共部門や非営利団体は、従業員が貢献できる 401(k) プランを提供していません。 ただし、403(b) と 457 など、雇用主が後援する他のプランを提供することはできます。

457年の計画

2つのタイプがあります 457プラン. 457(b) は州および地方政府の職員に提供され、457(f) は非営利団体のトップレベルの幹部に提供されます。

457（b）

457(b) プランをお持ちの場合は、22,500 年に最大 2023 ドルを寄付できます (20,500 年の 2022 ドルから増加)。 7,500 歳以上の場合は、2023 年に追加で 6,500 ドルを寄付できます (2022 年の 50 ドルから増加)。

通常より XNUMX 年以内であれば、さらに多くの寄付をすることができます 退職年齢. 通常の退職年齢から 45,000 年以内であれば、限度額の 2023 倍まで拠出できる可能性があります。 この金額は、41,000 年の 2022 ドルから XNUMX 年の XNUMX ドルになります。ただし、通常の退職年齢から XNUMX 年以内の場合の最大拠出額は、拠出限度額の XNUMX 倍、または年間限度額と前年度の未使用の年間限度額のいずれか少ない方です。

457（f）

457(f) プランは、対応する 457(b) プランとは大きく異なります。 彼らは主に民間部門から役員を採用するために使用されるため、金の手錠と呼ばれることがよくあります。

457(f) プランでは、補償は課税から繰り延べられます。 ただし、この繰り延べられた報酬は、「実質的な没収リスク」にさらされます。これは、役員が勤続期間と業績に関する特定の要件を満たさない場合、役員が利益を失うリスクがあることを意味します。

報酬が保証され、没収のリスクがなくなると、総所得として課税対象になります。

非営利団体 (NPO) の長にならなければ、457(f) 計画に出くわすことはまずありません。 なぜなら 繰延給与 まだ支払われておらず、課税対象から保護されている場合、給付は雇用主の手に委ねられています。 規則では、役員が 457(f) プランの下で給付を受けるには、少なくとも XNUMX 年間サービスを提供する必要があります。

457(f) プランをお持ちの場合、課税から繰り延べられる所得の額に制限はありません。 ただし、繰り延べられた金額は、実質的なリスクにさらされます。 没収.

457プランの長所と短所

メリット

• 457(b) では、加入者が通常の退職年齢から 45,000 年以内であれば、退職金制度への拠出を 2023 倍にすることができます。 このカテゴリに該当する人は、41,000 年に最大 2022 ドルを寄付できます (XNUMX 年の XNUMX ドルから増加)。
• また、7,500 歳以上の場合、2023 年には年間 6,500 ドル (2022 年の 50 ドルから増加) を追加で投入できます。
• 他のプランでは 59½ 歳になるまで分配が許可されませんが、457(b) プランを提供する雇用主に勤務しなくなると、457(b) 給付が利用可能になります。 それ以外の場合は、72 歳 (または 70 年 1 月 2020 日より前にその年齢に達した場合は XNUMX½ 歳) になった場合、または予見できない緊急事態のために必要な場合に配布が許可されます。
• 仕事を辞めた場合、アカウントを Roth IRA または 401(k) にロールオーバーできます。 これは 457(b) プランのオプションですが、457(f) プランのオプションではありません。

デメリット

• 401(k)とは異なり、あなたの雇用主が貢献した試合は、あなたの最大貢献の一部としてカウントされます。 たとえば、雇用主が 9,500 年に 2023 ドルを寄付した場合、キャッチアップ戦略の資格がない限り、13,000 ドルしか寄付できません。
• 401(k) プランでは、拠出限度額がはるかに高くなります。 たとえば、雇用主のマッチングと従業員の通常およびキャッチアップの拠出金は、73,500 年の 2023 ドルです (67,500 年の 2022 ドルから増加)。
• 457(b) 計画内でマッチング プログラムを提供している政府はほとんどありません。 十分な額を貯蓄していることを確認するのは、主に従業員次第です。
• 457(f) プランでは、従業員は最低 457 年間勤務する必要があります。 早期に退去した人は、XNUMX(f) プランの権利を失います。

403(b) プラン

403(b) プランは通常、公立学校の従業員を含む、民間の非営利団体および政府職員の従業員に提供されます。 401(k) と同様に、403(b) プランは確定拠出型プランであり、参加者は退職金を税控除ベースで保護することができます。

これらのプランが 1958 年に作成されたとき、彼らは年金契約にしか投資できませんでした。 だから、彼らはとして知られていました 免税年金（TSA） プランまたは税繰延年金 (TDA) プラン。

これらのプランは、教育機関で最も一般的に使用されています。 ただし、以下に該当するエンティティ IRS セクション 501(c)(3) 採用できます。

拠出金と繰延限度額

403(b) プランの拠出限度額は、401(k) プランと同じになりました。 すべての従業員の延期は税引前ベースで行われ、それに応じて参加者の調整総収入 (AGI) が減額されます。

年間拠出限度額とも呼ばれます。 選択的延期、22,500 年の $2023 です (20,500 年の $2022 から上昇)。 個人は、7,500 歳以上の場合、2023 年に 6,500 ドル、2022 年に 50 ドルのキャッチアップ拠出を追加で投資できます。

これらのプランは、生涯キャッチアップ規定または 15 年ルールとして知られる、特別な追加のキャッチアップ拠出規定を提供します。 勤続年数が 15 年以上の従業員は、この規定の対象となり、年間 3,000 ドルの追加支払いが可能になります。 ただし、この条項には、雇用主ごとの生涯限度額が 15,000 ドルもあります。

場合によっては、税引き後の拠出が許可され、この機能を選択した雇用主は Roth の拠出も利用できます。 401(k) プランと同様に、雇用主はすべての労働者に対して自動 403(b) プランへの拠出を設定できますが、従業員は自分の裁量でオプトアウトできます。 資格のある参加者は、 退職貯蓄者のクレジット.

個人の 403(b) 拠出限度額を計算する場合、IRS は特定の順序でそれらを適用します。 まず、彼らは選択的延期を適用します。 その後、IRS は 15 年間のサービス キャッチアップ規定を使用します。 これらの後には、キャッチアップの貢献が続きます。 拠出金を正しい金額に制限することは雇用主の責任です。

ロールオーバー

のルール 寝返り 403(b) プランの残高は、過去数年間で大幅に緩和されました。 雇用主を辞めた従業員は、別の雇用主に計画を引き継ぐことができるようになりました。 プランを別の 403(b)、401(k)、または別の認定プランにロールオーバーできます。 また、計画をロールオーバーすることもできます。 自主IRA を代わりにお使いください。

これは、従業員が、別の IRA 口座を開設したり、以前の雇用主に計画を任せたりする代わりに、キャリアを通じて XNUMX つの退職計画を維持できることを意味します。

ディストリビューション

特に、403(b) プランの分配は、ほとんどの点で 401(k) プランの分配に似ています。

• まだその組織で働いているかどうかに関係なく、59½ 歳から分配を受け始めることができます。
• 特別な例外が適用されない限り、59½ 歳より前に行われた分配には 10% の早期引き出しペナルティが適用されます。
• すべての正規分布は次のように課税されます。 経常利益.
• Rothディストリビューションは非課税です。 ただし、従業員は、非課税の分配を受ける前に、計画に貢献するか、Roth IRA を少なくとも XNUMX 年間開いている必要があります。
• 必要な最小分布（RMD） RMD の年齢は、72 年の SECURE Act によって引き上げられるまでは 70½ 歳でした。投資家は、プランを Roth IRA または他の Roth 退職プランに組み込むことで、RMD を回避できます。 必要な最低分配金を受け取っていない場合、引き出されるべき金額に対して 2019% の消費税が課せられます。
• ローン規定は、雇用主の裁量で利用できる場合もあります。 ローンのルールも 401(k) プランとほとんど同じです。 参加者は、50,000 ドルまたはプラン残高の半分のいずれか少ない額を超えてアクセスすることはできません。 XNUMX 年以内に返済されない未払いのローン残高は、課税対象または時期尚早の分配として扱われます。

分配金は毎年 フォーム1099-R、これは計画参加者に郵送されます。

投資の選択肢

403(b) プランの投資オプションは、他の退職プランに比べて限られています。 資金は、 年金契約 保険会社または保管口座を介した投資信託によって提供されます。

この状況は、金融および退職計画のコミュニティで進行中の議論の源です。 年金は、それ自体が税の繰延べ手段であり、二重の税の繰延べなどはありません。

現在、ほとんどのプランはミューチュアル ファンドの選択肢も提供しています。 変額年金 契約する場合がほとんどです。 ただし、これらのプラン内で許可されている投資の種類は、固定および変動契約とミューチュアル ファンドのみです。

その他の問題

重要なことに、403(b) プランは 401(k) プランとは異なり、理論上、拠出金はすぐに権利が確定し、没収することはできません。 ただし、実際には、雇用主は別の口座に拠出を行い、給付の権利が確定した時点で遡及的に 403(b) プランに適用することができます。

さらに、2005 年の破産乱用防止および消費者保護法により、403(b) プランも債権者から適格プランと同レベルの保護を受けるようになりました。

プランの参加者は、プランおよび投資プロバイダーによって請求されるすべての手数料についても認識しておく必要があります。 プラン管理者は、すべてのプラン参加者にこれらの料金の完全な内訳を提供する必要があります。

ボトムライン

退職金を貯めるためにより多くの時間が必要な場合は、457(b) プランが最適です。 それはより良いキャッチアップポリシーを持ち、退職のためにより多くのお金を節約することができます.

より多くの投資オプションが必要な場合は、おそらく 403(b) が最善の策です。 ただし、一部の人には XNUMX 番目のオプションがあります。両方のプランの資格がある場合は、寄付を分割することができます。

つまり、45,000 年には 2023 つのプラン間で 41,000 ドル (2022 年の XNUMX から増加) を積み立てることができます。 これは、税金を減らそうとしている高所得者にとってより魅力的かもしれません。