IRSは、今シーズンの暗号取引についてすべての納税者に質問します—これがそれらを報告する方法です

これを理解してください：IRSはあなたの暗号取引について知りたがっています

IRSフォーム2021の1040バージョンでは、仮想通貨での金銭的利息を受け取った、販売した、交換した、またはその他の方法で処分したかどうかを尋ねます。 そうした場合は、「はい」ボックスをチェックすることになっています。 この質問がフォーム1の1040ページ、名前や住所などの基本情報を提供する行のすぐ下に表示されているという事実は、IRSが該当する税法の遵守を真剣に実施していることを示しています。 公正警告。

暗号取引で「はい」ボックスをチェックするタイミング

2021フォーム1040の指示では、[はい]チェックボックスをオンにする必要がある仮想通貨取引には次のものが含まれることを明確にしています。（1）提供した商品またはサービスの支払いとしての仮想通貨の受け取り。 （2）連邦税法に基づく善意の贈り物とはみなされない仮想通貨の無料での受領または譲渡。 （3）マイニングおよびステーキング活動の結果としての新しい仮想通貨の受領。 （4）ハードフォークの結果としての仮想通貨の受け取り。 （5）不動産、商品、またはサービスとの仮想通貨の交換。 （6）仮想通貨の別の仮想通貨への交換/取引。 （7）仮想通貨の販売。 （8）仮想通貨に対する金銭的利息のその他の処分。

2021年に、売却、交換、または譲渡を通じて資本資産として保有されていた仮想通貨を処分した場合は、[はい]チェックボックスをオンにし、使い慣れたIRSフォーム8949およびフォーム1040のスケジュールDを使用して、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算します。 。 以下の例1および4を参照してください。

2021年にサービスの対価として仮想通貨を受け取った場合は、[はい]チェックボックスをオンにして、同じ性質の他の収入を報告するのと同じ方法で収入を報告します。 以下の例3を参照してください。

「いいえ」ボックスをチェックするタイミング 暗号取引について

仮想通貨取引の質問に答えないままにすることはできません。 「はい」ボックスまたは「いいえ」ボックスのいずれかをチェックする必要があります。 

仮想通貨を含む取引には、ウォレットまたはアカウントでの仮想通貨の保持、または所有または管理しているXNUMXつのウォレットまたはアカウントから所有または管理している別のウォレットまたはアカウントへの仮想通貨の転送は含まれません。 それが昨年起こったすべてである場合は、「いいえ」ボックスをチェックしてください。

また、2021年の仮想通貨取引が、PayPalなどの仮想通貨電子プラットフォームの使用を含む、実際の通貨での仮想通貨の購入のみであった場合は、[いいえ]チェックボックスをオンにします。
PYPL、
-3.31％.

キーポイント： 仮想通貨取引の連邦税処理の詳細については、IRSWebサイトのこれらのFAQを参照してください。  

2021フォーム1040で暗号の利益と損失を報告する方法

さて、このコラムの肉です。 IRSが言っていることにもかかわらず、仮想通貨の代わりに暗号通貨という用語を使用しましょう。 以降。 

IRSは、暗号通貨は連邦所得税の目的では「財産」であるという立場を取っています。 （Source：IRS Notice 2014-21。）つまり、暗号通貨を米ドル、ユーロ、商品またはサービス、不動産、新しいテスラ、別の暗号通貨などと交換するときはいつでも、課税対象の利益または損失を認識して報告することになっています。  

フォーム1040で暗号通貨取引を報告せずに監査を受けると、極端な場合には利息や罰則、さらには刑事訴追に直面する可能性があります。 

暗号通貨取引の連邦所得税の結果に到達するための最初のステップは、あなたがそれを受け取った、またはそれを支払った日の暗号通貨の米ドルで測定された公正市場価値（FMV）を計算することです。 

最も人気のある暗号通貨の現在の値は取引所にリストされています、そしてあなたが昨年何をしたかを追跡していたことを願っています。 たとえば、ビットコインと他の暗号通貨の群れはコインベースにリストされています
コイン、
-2.76％
両替。 Coinbase取引所によると、9/5/21に51,750つのビットコインを販売した場合、約$ 9を受け取るはずです。 あなたは実際に少し多かれ少なかれ受け取ったかもしれません。 5/21/51,750に米ドルでビットコインをXNUMXつ購入した場合、約$ XNUMXを支払う必要があります。 あなたは実際に少し多かれ少なかれ支払ったかもしれません。 連邦所得税の目的でのビットコインの基礎は、あなたが支払ったものになります。 

*暗号通貨の保有と引き換えに受け取るもののFMVが、交換した暗号通貨の課税基準を超える場合、税務上の利益があります。 

*受け取ったもののFMVが基準よりも小さい場合、税務上の損失が発生します。   

キーポイント： あなたが暗号通貨を取引しているのでない限り、暗号通貨の保有が連邦所得税の目的で資本資産以外のものとして分類されることを想像するのは難しいです-たとえあなたがそれを保有ではなくビジネスまたは個人的な取引を行うために使用したとしてもそれは厳密に投資のためです。 したがって、暗号通貨を交換することによる課税対象の利益または損失は、暗号通貨を少なくともXNUMX年とXNUMX日保持したかどうかに応じて、ほとんどの場合、短期のキャピタルゲインまたは損失または長期の利益または損失になります（長期-期間）またはしない（短期）トランザクションで使用する前に。

暗号レシートの税務上の取り扱い

何かの支払いとして暗号通貨を受け入れる場合は、取引日に暗号通貨のFMVを決定してから、取引を米ドルに換算する必要があります。 次に、連邦所得税の結果を計算します。

例1： 昨年、125,000つのビットコインを異なる暗号通貨に交換しました。 交換の日に、あなたが受け取った新しい暗号通貨の米ドルでのFMVは95,000ドルでした。 あなたが諦めた2021つのビットコインの課税基準は30,000ドルでした。 あなたは125,000年の初めに95,000つのビットコインを取得しました。取引所での課税対象の利益は$ 30,000（$ 2021 – $ 1040）でした。 8949つのビットコインをXNUMX年とXNUMX日未満所有しているため、フォームXNUMXとスケジュールDを使用して、XNUMXフォームXNUMXの短期キャピタルゲインとしてXNUMXドルを報告します。     

例2： 昨年、55,000ビットコインで完璧に復元したビンテージ自動車を販売しました。 Coinbase取引所によると、販売日におけるビットコインの価値はそれぞれ65,000ドルでした。 自動車の課税基準は2021ドルでした。 1040フォーム55,000でこの取引を報告するには、受け取った2つのビットコインを米ドル（$ 110,000 x 45,000）= $ 110,000に変換します。 売却による課税対象利益は$ 65,000（$ 45,000 – $ 1040）です。 フォーム8949で収入または利益としてXNUMXドルを報告します。ビンテージ自動車を復元するビジネスをしていないと仮定すると、自動車を所有していた期間に応じて、短期または長期のキャピタルゲインがあります。 フォームXNUMXとスケジュールDで利益を報告します。 

商取引で使用される暗号の税務上の取り扱い

あなたのビジネスで支払いとして暗号通貨を受け取る場合、最初のステップは支払いを米ドルに変換することです。 次に、通常の規則に従って、連邦所得税の結果を決定します。 

例3： あなたは自営業の専門家です。 あなたは、税務上の個人事業主として扱われる単一メンバーのLLCとして事業を運営しています。 昨年、あなたは主要なクライアントからの支払いとして55,000ビットコインを受け入れました。 Coinbase取引所によると、受領日におけるビットコインの価値はそれぞれ2021ドルでした。 55,000年のスケジュールCでは、提供されたサービスに対して55,000ドルの課税所得を認識する必要があります。 あなたは自営業者であるため、XNUMXドルも恐ろしい自営業税の対象となります。

暗号通貨を使用して事業費を支払う場合、最初のステップは支出を米ドルに換算することです。 次に、通常の規則に従って、連邦所得税の結果を決定します。 

例4： 昨年、あなたは1ビットコインを使用して、活況を呈している個人事業のために税控除の対象となる物資を購入しました。 購入日には、ビットコインはそれぞれ55,000ドルの価値がありました。 つまり、2021年の事業控除額は55,000ドルになります。 55,000スケジュールCの費用として2021ドルを含めます。 

しかし、この取引には別の部分があります。ビットコインを保持してからそれを使うことによる税の利益または損失です。 2021年31,000月にビットコインをたったの24,000ドルで購入したとします。 つまり、ビットコインの価値の上昇から55,000ドルの課税対象利益が得られました（31,000ドルから24,000ドル）。 その8949ドルの利益は、短期的なキャピタルゲインです。これは、ビットコインをXNUMX年以上保有していなかったためです。 フォームXNUMXとスケジュールDで利益を報告します。

暗号通貨を使用して従業員の賃金を支払う場合、通貨のFMVは、連邦所得税の源泉徴収、FICA税、およびFUTA税の対象となる賃金としてカウントされます。 従業員に支払われる他の賃金と同様に、フォームW-2で従業員とIRSに賃金を報告する必要があります。 

あなたがあなたのビジネスのためにサービスを実行するために独立した請負業者に支払うために暗号通貨を使用する場合、通貨のFMVは請負業者の自営業税の対象となります。 その請負業者への年間の支払い額が1099ドル以上の場合は、フォーム600-NECで支払いを報告する必要があります。

例4に示すように、独立した請負業者からの従業員の賃金またはサービスをカバーするために、暗号通貨を支払う前に保持している間に暗号通貨の価値が上昇または低下したために、税の増減が発生する場合があります。 あなたは暗号通貨を売買するビジネスをしていないので、利益と損失は、あなたが暗号通貨を保持した期間に応じて、短期または長期のキャピタルゲインまたはキャピタルロスになります。 フォーム8949とスケジュールDで利益または損失を報告します。

2021年の暗号取引は1099年代に報告されますか？

多分。 

フォーム1099-MISCで暗号はどのように報告されますか？

一部の暗号通貨取引所は、フォーム1099-MISCで、暗号報酬またはステーキングからの総収入を「その他の収入」として報告します。 1099-MISCは、ステーキングや報酬からの個々の取引を報告するのではなく、それらからの総収入だけを報告します。 フォーム1040で、各トランザクションとその他の暗号トランザクションを報告する必要があります。 

キーポイント： IRSは、送信された1099-MISCのコピーを取得します。 したがって、検出されずにレーダーの下を飛ぶことができると思い込まないでください。 

フォーム1099-Kで暗号はどのように報告されますか？

フォーム1099-Kは、トランザクションを処理したプラットフォームで購入、販売、または取引した暗号通貨の合計値を報告します。 フォーム1099-Kは、ペイメントカードまたはサードパーティネットワークトランザクションフォームとも呼ばれます。 これは、サードパーティのために処理された支払いトランザクションを報告するために、クレジットカード会社やPayPalなどの支払い処理業者によって一般的に使用されます。 

フォーム1099-Kは、上記の例1、2、および3のように、暗号取引からの受領を報告するために一部の暗号取引所でも使用されます。 ただし、フォーム1099-Kは通常、合計金額が200ドル以上で20,000件以上の取引を行った米国の納税者にのみ送信されます。 フォーム1099-Kで報告された金額は、報告取引所で行われた暗号取引からの税務上の利益または損失とは一致しません。 頻繁に取引する場合は、フォーム1099-Kで大量の取引量が報告される可能性がありますが、正味の税務上の利益または損失は比較的少なくなります。 

キーポイント： IRSは、送信された1099-Kのコピーを取得します。したがって、代理店は、フォーム1040で暗号化アクションが発生することを期待します。 

フォーム1099-Bで暗号はどのように報告されますか？

フォーム1099-Bは、主に証券会社や物々交換所がキャピタルゲインとキャピタルロスを報告するために使用します。 フォーム1099-MISCおよびフォーム1099-Kとは異なり、フォーム1099-Bは個々のトランザクションからの利益と損失を報告します。 各利益または損失は別々に計算されますが、証券会社は通常、連結された数値（たとえば、純短期利益または損失額）を報告します。 いくつかの暗号交換はフォーム1099-Bを発行します。

キーポイント： IRSは、送信された1099-Bのコピーを取得します。

1099を取得できない場合

上記の例4のように、昨年暗号通貨を使用して単に支払いを行った場合、1099年のフォーム2021を受け取ることはありません。フォーム1099は、さまざまなフレーバーのいずれかで、次の場合にのみ発行されます。 受け取ります 支払い。     

ボトムライン

あなたは暗号通貨取引の連邦所得税への影響に気付いていないかもしれません。しかし、IRSは通常、税法を遵守しなかった理由として無知を受け入れません。 

詳細な記録はコンプライアンスに不可欠です。 記録には、（1）暗号通貨を受け取ったとき、（2）受け取った日の通貨のFMV、（3）交換した日の通貨のFMV（米ドル、別の暗号通貨など）を含める必要があります。 ）、（4）FMVを決定するために使用した暗号通貨取引所、（5）通貨を保持する目的（ビジネス、投資、または個人使用）。 

この情報を使用して、あなたおよび/またはあなたの税務専門家は、2021年の暗号取引の連邦所得税の影響を判断できます。 お住まいの地域によっては、州の所得税にも影響する場合があります。 これで頑張ってください。

そのニュースはあなたの財布にとって何を意味しますか？ パーソナルファイナンスデイリーニュースレターにサインアップして調べてください。

も参照してください。 暗号通貨で慈善団体に寄付したいですか？ 「それは与える準備ができている人々の大規模なコミュニティですが、彼らは求められていません」