IRSは仮想通貨の保有による受動的所得にすぐには課税しない可能性がある

何が起きたのか

ステーキング報酬への課税は、IRS がこの問題について明確なガイダンスを出していないため、長年物議を醸しているトピックです。 このガイダンスがなかったため、多くの納税者は、ステーキング報酬を受け取った時点で所得を報告するという保守的な課税アプローチに従うことを怠りました。 

ジョシュア・ジャレット、ジェシカ・ジャレット（原告）対米国（被告）訴訟 

2019年中、ナッシュビルのカップル（ジャレッツ）は8,876テゾス（XTZ）のステーキング報酬を受け取りました。 これらのコインは受け取った時点で 9,407 ドルの価値がありました。 上記の保守的なアプローチに基づいて、ジャレット家は 9,407 ドルを所得として報告し、関連する税金を支払いました。 

31年2020月9,407日、夫婦は修正された納税申告書を提出し、3,793ドルのステーキング収入はそもそも収入であるべきではないと主張しました。 修正された申告書は、IRSからのXNUMXドルの税金還付を要求しました。 カップルはIRSからタイムリーな応答を受け取りませんでした。 

夫妻は21年2021月3,793日付の訴状で、新たに創設された不動産は受領時ではなく売却時にのみ課税されると主張した。 たとえば、本を作成した場合、本の執筆が完了した時点ではなく、それを販売したときにのみ税金を支払います。 この苦情に応じて、米国司法省税務部門は、20年2021月XNUMX日付の書簡でIRSに対し、XNUMXドルの払い戻しを行うよう命令した。興味深いことに、ジャレット夫妻は、IRSがこの事実を認めなかったため、払い戻しの受け入れを拒否した。返金を行う本当の理由。 この推論は、他の利害関係者に前例を作り、将来 IRS の監視から身を守るために不可欠です。 ジャレット夫妻は、正式な裁判所の判決を得るためにこれを法廷に持ち込むことにした。 これは進行中の事件です。  

「2021 年 XNUMX 月下旬に、政府が私に返金を許可したいとの手紙を受け取りました。言い換えれば、このプロセスが始まってから XNUMX 年半が経過しましたが、政府は私が作成したトークンの立場を守りたくなかったのです」ステーキングを通じて課税所得が得られました。 一見すると、これは素晴らしいニュースのように思えました。 しかし、この件が裁判所から正式な判決を受けるまでは、IRS がこの問題に関して私に再度異議を申し立てることを妨げるものは何もありません。 もっと良い答えが必要です。 そこで私は返金を求める政府の申し出を断りました。」 (ジョシュア・ジャレットの声明)

主な概念

ステーキングとは何ですか？

ステーキング報酬の税金への影響とジャレットのケースに入る前に、ステーキングとは何かについて説明しましょう。 ステーキングは、有利子の銀行普通預金口座を持つことと非常に似ています。 Cardano (ADA)、Solana (SOL)、Tezos (XTZ) は、ステークできる暗号通貨の一部です。 これらのコインは、ビットコインを動かすプルーフ・オブ・ワーク（PoS）メカニズムとは対照的に、プルーフ・オブ・ステーク（PoS）コンセンサス・メカニズムで実行されます。 

仕組みは簡単です。 これらのコインをウォレットやステーキングをサポートする取引所に残しておき、ステーキングした資金の量に基づいて定期的に支払いを受け取ることができます。 以下のスニペットは、米国の主要な仮想通貨取引所のダッシュボードにステーキング報酬がどのように表示されるかを示しています。

今日のステーキングに対する課税の仕組み

IRS はステーキングに特化した仮想通貨税に関するガイダンスを発行していません。 使用できる最も近いガイダンスは、 推論 ステーキング収入に対する課税方法は、2014-21 年通知で発行されたマイニング収入に関する税務指針です。 この通知によると、マイニング収入は報酬を受け取った時点で税金として報告される必要があります。 採掘されたコインを販売すると、別の課税イベントがトリガーされます。

たとえば、David が対応する日に次の XTZ ステーキング報酬を受け取ったとします。 

1 年 2021 月 1 日 – 10 XTZ は XNUMX ドル相当

25 年 2021 月 1 日 – 10 XTZ は XNUMX ドル相当

1 年 2021 月 1 日 – 5 XTZ は XNUMX ドル相当

2021 課税年度のステーキング業務による彼の経常利益の合計は 25 ドルになります。

彼が 1 年 1 月 2021 日に受け取った 15 XTZ を 2021 年 5 月に 15 ドルで売却したとします。これにより、10 ドル (2021 ドル – 30 ドル) のキャピタルゲインも発生します。 25 年に、彼の税金の対象となる総所得は 5 ドル (XNUMX ドル + XNUMX ドル) になります。

受領時にステーキングに課税すべきではない理由

ステーキングにより「新しいプロパティ」が作成されます。 新しい不動産には、発見したときではなく、販売時にのみ課税されます。 バージニア大学の講師であるエイブラハム・サザーランド氏が暗号通貨経済学とブロック報酬の課税について説明しているように、作物は販売または交換されるまで収入を生み出しません。 セクション1.61-4。 Regによると。 セクション 1.61-3(a) 金などの採掘された鉱物からの総収入は、採掘時ではなく販売時にのみ認識されます。 これらの事実パターンをステーキングに適用すると、ステーキング報酬には販売時にのみ課税されるべきであると主張できます。 これはジャレット氏が訴状で述べたまさにその主張である。 

ジャレットの事件が意味するもの

IRSがジャレット家に返金を発行 信号 ステーキング報酬は受け取り時に課税されるべきではありません。 ただし、他の人がこの税務上の扱いを安全に利用するには、この件について正式な裁判所の判決が下される必要があります。 将来、ジャレット夫妻に有利な判決が下された場合、この訴訟は今後のステーキング収入への課税方法について先例となる可能性がある。 これは米国の仮想通貨保有者にとって大きな勝利だ。 この新しい情報を考慮すると、この正式な裁判所の判決がなくても、一部の納税者は少し積極的なアプローチに従い、受領時にステーキング収入を報告しないことを決定する可能性があります。 

また、この訴訟の結果によってステーキングされたコインが課税から完全に守られるわけではないことを知っておくことが非常に重要です。 ステーキング収入は NOT 受領時に課税されます。 販売時にのみ課税されます。 たとえば、サムが 1 年に 2 ドル相当の ADA ステーキング報酬を 2022 つ受け取ったとします。トークンを受け取った時点では、サムには課税対象の収入がありません。 ADA トークンのコストベースはゼロになります。 サムが後でこのコインを 10 ドルで売った場合、彼は 10 ドルの収入を報告する必要があります。 

ジャレット夫妻の判決は、多くの納税者が収入を賭けて以前の納税申告書を修正することにつながる可能性もある。 Form 1040-X を提出して、受け取ったときにステーキング収入を報告した以前の納税申告書を修正することができます。 IRS は、納税者に対し、修正申告書を提出して還付を要求できるよう、最初の申告書が提出された日から XNUMX 年間の猶予を与えています。 納税申告書を修正する資格があるかどうか、および考えられるメリットとデメリットについては、税理士に相談してください。  

最後に、この優遇税制により、プルーフ・オブ・ステーク (PoS) ベースの仮想通貨プロジェクトの成長が加速する可能性があります。 

次のステップ

ステーキング収入を含む以前の納税申告書を修正する資格があるかどうかについては、税理士に問い合わせてください。 

参考文献

· 2021年の暗号通貨とNFT税を申告するためのクイックガイド

· インフラ法案がどのようにして仮想通貨税コンプライアンスの悪夢を引き起こしているのか

· 一般的なNFT税の落とし穴を回避する方法。