あなたが持っている場合、税務調査要求を受け取ることは一般的です 正しく報告されていない あなたの収入と後知恵は、暗号税の支払いにおけるコストベースの重要性についてです。 監査要求の内容はさまざまですが、仮想通貨税について IRS が尋ねる典型的な予備的な質問がいくつかあります。 IRS に対応する際のベスト プラクティスは、各要求に透過的かつ組織的に対応することです。
以下を含むすべてのアカウントを開示するよう求められることが予想されます。
- 「納税者が所有または管理するすべてのウォレット ID とブロックチェーン アドレス。」
- 「すべてのデジタル通貨取引所 (DCE) およびピアツーピア (P2P) ファシリテーター (Coinbase、Paxful、または Localbitcoins.com など) (海外および国内) …関連するユーザー ID、電子メール アドレス、IP アドレス、およびアカウント番号を伴うそれらのプラットフォームに。」
で概説したように 記録管理 IRS 通知応答 (Q&A 45)、IRS はすべての取引について次の記録も必要とします。
- 「仮想通貨の各単位が取得された日時」
- 「取得時の各ユニットの根拠とFMV」
- 「各ユニットが販売、交換、その他の方法で処分された日時」
- 「売却、交換、または処分時の各ユニットのFMV、および各ユニットについて受け取った金額または財産のFMV」。
- 「仮想通貨の売却またはその他の処分に関連する基礎を計算するために使用される方法の説明。」 (これは 暗号会計方式).
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暗号納税の原価基準とは？
コストベースとは、投資に対して支払った金額に、税務目的で計算されたブローカー、手数料、または取引手数料を加えたものです。 多くの場合、コストベースは、株式、投資信託、仮想通貨など、投資を取得したときに支払った元の価格にすぎません。 それでも、状況によってはさらに複雑になります。 その資産または投資を売却するときは、原価基準を把握して、 キャピタルゲインまたはキャピタルロス.
暗号納税における原価基準はなぜ必要なのですか？
投資のコスト基準を知ることは、投資の目的を決定するために不可欠です。 税金を支払う義務がある. 資産を取引し、その投資で利益または損失を実現することは、課税対象のイベントと見なされます。 資産の売却に対する税効果を完全に理解するには、元の原価ベース/購入価格を知る必要があります。
クリプト納税のコストベースの計算方法は？
株式、ミューチュアル ファンド、または暗号通貨を所有していて、異なる価格で複数の購入を行う場合、課税対象のアカウントのコスト基準を計算するのは困難な場合があります。 使用できる戦略は次のとおりです。
先入れ先出し（FIFO）方式
最初に購入した株式は、最初に売却した株式として扱われます。 FOFO は IRS のデフォルトの方法であり、ほとんどの証券会社がコスト基準を計算するために使用する方法です。
平均原価法
株式の総コストを保有する株式数で割り、その平均をコスト基準として使用します。 平均原価法オプションは、ミューチュアル ファンドの販売および特定の配当再投資計画にのみ使用できます。
個々の株式の基準を取得するために平均原価法を使用することはできません。
ブローカーに売却する特定の株式または資産を特定します。 売却時にこの方法を使用していることをブローカーに通知するため、根拠を文書化するための適切な記録を保管してください.
暗号納税における原価基準の計算方法
各方法がどのように機能するかを示すために、例を見てみましょう。
会社の株式を 500 株所有しているとします。 Coinbase 株式。 あなたは株式を XNUMX 年間購入しました。
- 2019 年 100 月: 10 株あたり 1,000 ドルで XNUMX 株、合計 XNUMX ドル
- 2022 年 100 月: 12 株あたり 1,200 ドルで XNUMX 株、合計 XNUMX ドル
- 2021 年 100 月: 14 株あたり 1,400 ドルで XNUMX 株、合計 XNUMX ドル
- 2022 年 100 月: 16 株あたり 1,600 ドルで XNUMX 株、合計 XNUMX ドル
総投資額は $5,200 です。
2022 年 150 月に、XNUMX 株を売却することを決定しました。 各コスト基準方法がどのように機能するかを次に示します。
例 1: 先入れ先出し (FIFO)
100 ドル (10 ドル) で購入した 1,000 株すべてと、50 ドル (12 ドル) で購入した 600 株を売却します。 総費用基準は $1,600 です。
例 2: 平均コスト
すべての株式を購入するための総コスト (5,200 ドル) を 400 で割ります。この式により、コスト ベースは 13 株あたり 13 ドルになります。 $150 に、売却する株式数 (1,950) を掛けます。原価ベースは $XNUMX です。
例 3: 特定の識別
売却したい特定の株式を選択します。 100 ドル (16 ドル) で購入した 1,600 株すべてと、50 ドル (14 ドル) で購入した 700 株を売却できます。 これにより、原価基準は 2,320 ドルになります。 ただし、16ドルの株式をXNUMX年未満しか保有していないため、短期のキャピタルゲイン税率で課税されます.
16 ドルの株を保持し、100 ドルの株 (14 ドル) の 1,400 株すべてと、50 ドル (12 ドル) で購入した株の 600 株を売却することができます。 原価基準は 2,000 ドルです。 一般に、キャピタルゲインを減らして税金を減らすため、より高いコストベースが必要ですが、長期的なキャピタルゲイン率で課税されている場合、この方法は報われる可能性があります.
暗号通貨のコスト基準の計算
2021 年に仮想通貨を売却、使用、または取引した場合、その取引が今年の税への影響にどのように影響するかについて、おそらくいくつかの疑問があるでしょう。 暗号取引で利益を上げた場合、キャピタルゲインに対して税金を支払う必要があります。 仮想通貨のコストベースを計算することは、借りている金額を決定するための最初のステップです。
このセクションはコインベースを表しています スタンス 受け取ったIRSのガイダンスに基づいており、これは進化し、変化し続ける可能性があります。 これはいずれも、税務アドバイスまたは個別の推奨と見なされるべきではありません。
コストベースとキャピタルゲインを計算するXNUMXつの方法
1. 原価ベース = 購入価格 (または取得した価格) + 購入手数料。
2. キャピタルゲイン (またはロス) = 収入 - 原価基準
簡単な例で式を考えてみましょう。
最初に購入したと仮定して Ethereum $10,000 (取引手数料 $35 を含む)。 9,965 ドル相当の仮想通貨から手数料を差し引いた額しか保有していませんが、総コストベースは、その仮想通貨を取得するために支払った金額です。 この場合: $10,000.
それから数年後、価格が上昇し、売却して 50,000 ドルの収益を受け取りました。 キャピタルゲインは 50,000 ～ 10,000 ドル、または 40,000 ドルになります。 販売の一部として支払うプラットフォーム料金は、収益から差し引かれます。
次に、より複雑な例を試してみましょう。
BTC を ETH に交換するなど、ある仮想通貨を別の仮想通貨に交換したとしましょう。 BTC を売却し、取引の収益を使用して ETH を購入します。 ある暗号を別の暗号に交換することは、XNUMX つの別個のトランザクションであることに注意してください。 この場合、まず、BTC を売却して利益または損失を出し、次に ETH を購入します。
この例では、取引手数料を含む ETH に支払った合計金額がそのコスト基準になります。
いくつかの数字を足してみましょう。BTC を取引手数料込みで 10,000 ドルで購入し、手数料なしで 50,000 ドルで売却したとします。 次に、そのお金を使用して、手数料を含めて 50,000 ドル相当の ETH コインを購入します。 10,000ドルの費用基準を使用してBTCのキャピタルゲイン税を支払う必要があり、50,000ドルの費用基準でETHを支払う必要があります。
記録を残すことがカギ
簡単に言えば、売却、取引、または支出している仮想通貨のコストベースが、受け取る収益の数に比べて高ければ高いほど、キャピタルゲインが小さくなり、支払う税金が少なくなります。
それは良い習慣です 慎重かつ詳細な記録を保管する すべての暗号トランザクションの。 Coinbase ユーザーはサインインして、取引データと損益に関するレポートを確認できます。
誰かがあなたに株を贈与した場合、あなたの原価基準は、あなたに贈与した元の保有者の原価基準になります。 株式の現在の市場価格が誰かが株式を贈与したときよりも低い場合、低いレートが原価基準になります。 株式が相続される場合、相続人としてのあなたの原価基準は、元の所有者の死亡日における株式の現在の市場価格です。
多くの要因が原価ベースに影響し、最終的には販売を決定したときの税ベースに影響します。 真の費用の根拠が不明な場合は、税理士、会計士、または弁護士にご相談ください。
先物契約の原価基準の計算
先物の場合、原価基準は、商品の現地スポット価格と先物の関連価格との差です。 たとえば、特定の先物契約が 3.50 ドルで取引されていて、その商品の現在の市場価格が 3.10 ドルである場合、40 セントのコスト基準があります。 逆の場合、先物契約が 3.10 ドルでスポット価格が 3.50 ドルの場合、コスト基準は市場価格に応じてプラスまたはマイナスになる可能性があるため、-40 セントになります。
ローカル スポット価格は、原資産の実勢市場価格を表しますが、先物契約に記載されている価格は、将来の特定の時点でのレートを指します。 先物価格は、満期の月によって契約ごとに異なります。
他の投資メカニズムと同様に、スポット価格は市場の状況によって変動します。 受渡日が近づくと、現物価格と先物価格が接近します。
株式分割が仮想通貨納税の原価基準に与える影響
会社が株式を分割した場合、これは 2 株あたりの原価ベースに影響しますが、元の投資の実際の価値には影響しません。 企業は、株式の流動性を高めるために株式数を増やすために株式分割を行います。 上記の会社が 1 対 1,000 の株式分割を発行し、元の株式 XNUMX 株が元の投資額 XNUMX ドルで新しい XNUMX 株を取得するとします。 XNUMX 株あたりの原価基準は、次の XNUMX つの方法で計算できます。
- 元の金額、つまり $10,000 を取り、それをあなたが保有する新しい株式数 (2,000 株) で割ると、新しい一株あたりのコスト基準は $5 になります。
- 元の 10 株あたりの原価ベース ($2) を分割係数 1:5 で割ると、原価ベースは $XNUMX になります。
税金を払いながら貯める方法
原価ベースの計算の正しい手順を理解したら、ゲームチェンジャー (税金を払いながら節約する方法) を紹介します。 国によっては、経常利益に対して損失を一定額まで相殺することもできます。 あなたの国の暗号税法を確認して、これがあなたの住んでいる場所に当てはまるかどうかを確認してください. 法律を覆したり、罰金を支払わされたりせずに、苦労して稼いだ暗号を保存する一般的な方法をいくつか紹介します。
- つかまっている – この戦略では、売却する前に少なくとも XNUMX 年間は仮想通貨への投資を保持する必要があります。
- 非課税基準 – IRS によると、あなたの総収入が 年間41,676万ドル未満、キャピタルゲイン税はかかりません。 夫婦が共同で提出する場合は、 上限は年間 83,351 ドルです.
- 利益を損失で相殺する – ネット キャピタル ロスが 3000 ドルを超える場合、損失を翌年以降に繰り越すことができます。 これを意識的に有利に利用する場合、これはタックス・ロス・ハーベスティングと呼ばれます。
- IRA、年金または年金基金への投資 – 米国では、自主的な IRA は、仮想通貨、不動産、貴金属などの独自の資産に投資できる特別な IRA です。 アカウント内でのビットコインまたはその他の暗号通貨の取引は、キャピタルゲイン税の対象にはなりません
- 年次贈与税控除 – アメリカの納税者は、年間16,000ドルの贈与税控除を享受しています、ギフトを贈るすべての人に適用されます。 16,000 ドルを超える価値のある贈り物は、40% の贈与税の対象となる可能性があります。
- 税率を変更する –戦略的な給与カット、退職、または雇用を一時停止して学校に戻って低税率に移行するのと一致するように、暗号の処分を完全に調整できます。
- 慈善団体に寄付する - で 米国, 慈善団体の 501(c)3 ステータスを IRS に確認する 免除団体データベース. 寄付金を連邦税から差し引く予定の場合、慈善団体は 501(c)3 ステータスを持っている必要があります。
- 暗号資産を配偶者にオフロードする –資産の所有権はパートナー間で譲渡できるため、年間のCGT手当の両方を利益に対して使用できます. これにより、夫婦と市民パートナーの CGT 手当が実質的に XNUMX 倍になります。 に従って HMRC、この特典を利用するには、別居や別居はできません.
- 機会ゾーンファンドに投資する – への投資 機会ゾーン 基金により、納税者は、株式や事業の売却による収益を、経済的に不利な地域への投資を促進するために設立された基金に入れる場合、キャピタルゲイン税を繰り延べ、さらには減額することができます。
- 暗号税計算機を使用して未実現損失を特定する – 優れた税計算機を使用して利益を実現損失に変えると、キャピタルゲインを相殺して税金を減らすことができます. これは、タックス ロス ハーベスティングとも呼ばれます。
暗号税の節約は、特定の状況によって異なります。 お住まいの国の税務ガイダンスに基づいて、適用される規則を見つけてください。 アメリカ市民の場合、IRS はこれらを持っています。 ガイドライン。
最終的な考え
暗号税を報告するために誠実な努力をしているほとんどの暗号投資家は、暗号税の監査に直面することはありません. しかし、世界中の税務および規制当局は、過小報告されている収入源として仮想通貨に注目しているため、仮想通貨の増加を期待するのは不合理ではありません。 暗号税調査 地平線に。
監査リクエストを受け取っても、慌てないでください。 監査レターには多くの質問、取引履歴の要求、および XNUMX 週間の短い期限が記載されている場合がありますが、すべての情報が手元にある可能性があります。 暗号税ソフトウェア アカウント。
IRS は通常、最大 XNUMX 年前まで監査を行うため、その期間またはそれ以上の期間、記録を保存する必要があります。 暗号税計算機 または独自のファイル。 IRS に対応する際のベスト プラクティスは、各要求に透過的かつ組織的に対応することです。 あなたがアメリカ市民である場合は、注意してください。 米国の税法はすべての収入に適用されます、米国または世界のどこで実施されたかにかかわらず。
株式または暗号通貨を購入するたびに、 ペーパートレーl 課税所得に直接影響します。 しかし、資産の売却と納税に関しては、原価ベースの計算と良好な記録が税負担を決定します。 難しいのは、キャピタルゲイン税を下げるためにどの資産ロットを売却するかを決めることです。 (詳細については、FAQ をお読みください)。
したがって、良好な記録を維持することが今後の鍵となります。 多くのブローカーや仮想通貨取引所では、すべてのコスト ベース情報を含む取引明細書をダウンロードできます。 個別の記録を保持することも練習するのに適しています。
投資は、税引き後の最高のリターンを長期にわたって得ることを目的としていることを忘れないでください。 記録が正確で更新されている場合は、現在および将来において最良の結果 (原価ベース) が得られる基準と保有期間の株式を選択するだけで済みます。
出典: https://www.cryptopolitan.com/cost-basis-in-crypto-tax-payment-savings/