ビットコインに税金はかかりますか?

ビットコインの課税取引

IRS は、納税申告書に含まれるデジタル資産を含む取引に関する具体的なガイダンスを提供しています。 これらのトランザクションの範囲により、すべてのトランザクションを追跡することが困難になる場合があることに注意してください。 暗号通貨の投資家とユーザーは、次のすべての取引が適切に把握されていることを確認するための税理士のガイダンスを参照することをお勧めします。

• 法定通貨のデジタル資産の販売
• デジタル資産を資産、商品、またはサービスと交換する
• あるデジタル資産を別のデジタル資産と交換または取引する
• 商品またはサービスの支払いとしてのデジタル資産の受け取り
• ハードフォークの結果としての新しいデジタル資産の受領
• マイニングまたはマイニングの結果としての新しいデジタル資産の受領 ステーキング活動
• エアドロップの結果としてのデジタル資産の受領
• デジタル資産における金銭的利益のその他の処分
• 正真正銘の贈り物としての資格を持たないデジタル資産を無料で（対価を提供せずに）受領または譲渡すること
• 寄付者が年間贈与除外額を超えた場合、デジタル資産を正真正銘の贈与として譲渡する

ビットコインの課税基準

最も広い意味で、利益または損失を決定するために使用されるビットコインの課税基準は、デジタル通貨が取得されたコストです。 たとえば、ビットコインが 100,000 コインあたり 20,000 ドルで取引されていたときに、20 サトシが獲得されたとします。 買収の原価基準は XNUMX ドルです。

上記の例では、ビットコインが 25 ドルで売却された場合、5 ドルの課税対象利益が発生します。 ビットコインが 14 ドルで売却された場合、6 ドルの損失が発生します。

単純ではない取引が発生するにつれて、ビットコインの税制はより複雑になります。 たとえば、投資家がサービスと引き換えにエアドロップされたトークンまたはトークンを受け取るのは無料かもしれません。 これらの状況のほとんどで、ビットコイン (または他のデジタル通貨) は、取得時の公正な市場価値に等しい基準を持ちます。 この税制上の取り扱いは、株式や債券と同様です。

ビットコインマイニングの税金への影響

暗号通貨マイニングも課税対象と見なされます。 コインの公正な市場価値または原価基準は、それを採掘した時点での価格です。 良いニュースは、あなたが作ることができるということです 事業控除 採掘に使用される機器とリソース。 これらの控除の性質は、仮想通貨を個人的な利益のためにマイニングしたか、個人的な利益のためにマイニングしたかによって異なります。

鉱業事業を営んでいる場合は、控除を行って税金を削減できます。 しかし、個人的な利益のために暗号通貨をマイニングした場合、これらの控除を行うことはできません.

スワップの税金への影響

ある暗号通貨から別の暗号通貨への変換、たとえばビットコインからイーサへの変換は、 同種譲渡 セクション1031の下で 内国歳入コード. IRS では、このような取引の所得税を繰り延べることができます。

しかし、18 年 2021 月 1031 日に公開された主任弁護士事務所の覚書で、IRS は、そのような取引所は第 XNUMX 条に基づく同種の取引所としての資格を持たないと裁定しました。 さらに、2017 年の減税および雇用法 (TCJA) は、同種の譲渡が不動産取引に制限されることを明確にすることで、その慣行に終止符を打ちました。

取引所を通じて行われた取引で暗号通貨を受け取った場合、受け取ったデジタル通貨の価値は、取引時に取引所によって記録されます。 トランザクションがオフチェーンで実行される場合、交換の基準は交換の公正な市場価値です。 それ以外の場合、中央集権型または分散型の取引所は、その分散型台帳に根拠の記録を持つことになります。

ハードフォークの税金への影響

ブロックチェーンの分割が発生すると、暗号通貨のハードフォークが発生します。これは、プロトコルの変更があることを意味します。 前任者とはマイニングとユースケースが異なる新しいコインが作成されます。 元の暗号通貨の所有者には、新しいコインが与えられる場合があります。 この慣行はエアドロップとしても知られており、新しいコインの開発者が需要と使用を誘発するためのマーケティング戦術としても使用されています。

2019 年の判決で、IRS は、ウォレット所有者が仮想通貨の単位を受け取らなければ、ハード フォークは総収入につながらないことを明確にしました。 一方、エアドロップは、所有者がハードフォーク後またはコインのマーケターによって新しい暗号通貨のユニットを受け取った後、総収入として認められます。 後者の場合、暗号ウォレット所有者が新しいコインを受け取る量と時間によって税額が決まります。 エアドロップは経常所得として課税されます。

ビットコインの贈与による税金への影響

暗号通貨による寄付は、現金による寄付と同様に扱われます。 寄付者は、AGI に基づいて控除できる金額に制限がありますが、税控除の対象となります。 鑑定士は、寄付時の市場価格に基づいてコインの公正な市場価値を割り当てます。 寄付者は、価格上昇に対して税金を支払う必要はありません。

IRS は年次報告書を作成しました。 贈与税控除 毎年。 2022 年には、納税者は受贈者ごとに年間最大 16,000 ドルの贈与を免除されます。 2023 年には、この上限が 17,000 ドルに引き上げられました。

特別な考慮事項

ビットコイン価格の変動性により、売買取引における暗号通貨の公正価値を判断することが困難になります。 遡及的に財務情報を取得する必要があるため (分散型台帳であっても)、トランザクションが発生したときに追跡することを強くお勧めします。

また、仮想通貨の課税に使用する適切な会計方法を特定することも困難です。 最初のうちの最後の (LIFO) と 最上位入力先出し (HIFO) は減税の可能性を秘めていますが、IRS は暗号トレーダーへの使用をほとんど認めていません。 先入先出 暗号通貨会計で最も一般的に使用される方法です。

慈善団体に寄付された暗号通貨は、多くの場合、課税取引にはなりません。 寄付の根拠は、多くの場合、取引時のデジタル通貨の公正な市場価値です。

ボトムライン

暗号通貨は、刺激的で、不安定で、リスクが高く、新興市場です。 ビットコインで投資、取引、または取引を行う人は、デジタル通貨の動きの税への影響を知るように注意する必要があります. ほとんどの取引は課税対象となるイベントを引き起こし、所有するビットコインの課税基準は通常、取得時の原価基準または取得時の公正市場価値のいずれかです。 暗号通貨取引に対して故意に税金を納付しないことは、税金詐欺と見なされます。